+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

ООО оплачивает жилье работнику – нужно ли начислять НДФЛ, ВС, ЕСВ и налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №1044/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 18.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно налогообложения дохода в виде расходов общества по аренде жилья для иногороднего работника, направленного высшим органом на предприятие, и в пределах компетенции сообщает.

Общество, которое арендует жилье для иногороднего работника, направленного высшим органом на предприятие, и платит арендную плату за такое жилье, просит дать разъяснения относительно возникновения у такого работника налогооблагаемого дохода, нужно ли начислять единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) на стоимость аренды и возникают ли у общества налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость в связи с бесплатной передачей услуг по пользованию жильем работнику.

Продолжить чтение

Возникают ли налоговые последствия при приобретении корпоративных прав ниже их номинальной стоимости?

ИНК ГНС №1039/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 18.03.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что планирует приобрести у физического лица корпоративные права (долю в уставном капитале) юридического лица. Для определения рыночной стоимости корпоративных прав была заказана экспертная оценка стоимости этих прав.

Согласно заключению эксперта, рыночная стоимость корпоративных прав оказалась ниже номинальной стоимости этих прав (доли в уставном капитале), которые налогоплательщик планирует приобрести.

Таким образом, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно возникновения налоговых обязательств у налогоплательщика в случае приобретения корпоративных прав по стоимости ниже их номинальной стоимости.

Продолжить чтение

Общество использует воду, получаемую от первичного водопользователя, на производство безалкогольных напитков – возникают ли у Общества обязанность по плате за воду?

ИНК ГНС №1013/ІПК/99-00-04-01-03-06 от 17.03.2021 г.

Общество проинформировал, что при осуществлении хозяйственной деятельности по производству безалкогольных напитков, использует объемы воды, полученные им на основании заключенного договора на поставку воды от субъекта хозяйствования, осуществляющий централизованное водоснабжение (далее – первичный водопользователь) и, ссылаясь на п. 255.1. Кодекса, спрашивает о возникновении у него налоговых обязательств по плате за воду (далее – Плата).

Поскольку обязанность плательщика Платы Кодексом возложена исключительно на первичных водопользователей (п. 255.1. Кодекса), то налоговые обязательства по Плате у Общества за объемы воды, полученные им от первичного водопользователя, не возникают. Сумма Платы за такие объемы воды, включена в тариф на водоснабжение первичного водопользователя, который осуществляет водоснабжение Общества.

Выплачиваем доход ФЛП единщику, который на момент выплаты утратил свой статус ФЛП – каковы налоговые последствия?

ИНК ГНС №1008/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 17.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о начислении (удержания) налога на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) на доходы, выплачиваемые юридическим лицом физическому лицу – предпринимателю – плательщику единого налога, который на момент выплаты потерял статус субъекта предпринимательской деятельности, и в пределах компетенции сообщает.

Обществом с физическим лицом – предпринимателем был заключен договор о предоставлении услуг. На момент заключения договора и предоставления услуг физическое лицо – предприниматель имел статус плательщика единого налога 3 группы. Однако на дату выплаты дохода физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога потеряла свой налоговый статус в связи с прекращением своей предпринимательской деятельности.

Продолжить чтение

Может ли ФЛП единщик 3 группы осуществлять бронирование и продажу билетов на международные рейсы?

ИНК ГНС №1006/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 17.03.2021 г.

Налогоплательщик – физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога третьей группы, планирует осуществление комплекса услуг, связанных с информированием и консультированием пассажиров, бронированием и продажей билетов на рейсовые линии перевозчика в страны Европы, выбрал дополнительно КВЭД ДК 009:2010 класса 79.90 и 82.99, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по применению упрощенной системы в указанной ситуации.

Учитывая изложенное, субъекты хозяйствования – физические лица – предприниматели, имеют право применять упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности третьей группы при условии соблюдения требований пунктов 291.4. и 291.5. Кодекса.

Нерезидент, собственник корпоративных прав резидента Украины, продает их нерезиденту Украины – кто платит налог?

ИНК ГНС №997/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 17.03.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение по отдельным вопросам налогообложения доходов нерезидента от осуществления операций по продаже корпоративных прав резидента Украины и, … сообщает.

Как указано в обращении, участниками общества являются: физическое лицо-резидент Украины, который владеет 25% уставного капитала, и юридическое лицо-нерезидент, который владеет 75% уставного капитала (далее – Нерезидент). Корпоративные права общества не находятся в обращении на фондовой бирже. У Нерезиденты отсутствует постоянное представительство на территории Украины, он намерен продать свою долю корпоративных прав в пользу другого нерезидента. Общество не имеет на балансе недвижимого имущества, но арендует офисные помещения у нерезидента – не связанной лица по договору оперативной аренды.

Продолжить чтение

Если предельный срок уплаты НДС и предоставления декларации приходятся на выходной день когда производить оплату и сдавать декларацию?

ИНК ГНС №978/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 16.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно сроков представления налоговой декларации по НДС и уплаты НДС в бюджет и, … сообщает.

Как указано в обращении, предельный срок уплаты налогового обязательства по НДС за декабрь 2020 года и последний день срока представления налоговой декларации по НДС за январь 2021 приходятся на выходные дни.

Таким образом, если последний день срока представления налоговой декларации по НДС приходится на выходной или праздничный день, то последним днем ​​такого срока считается операционный (банковский) день, следующий за таким выходным или праздничным днем. Так, последним днем ​​срока представления налоговой декларации по НДС за январь 2021 является 22 февраля 2021 года.

Продолжить чтение

Получили аванс за товар по одной цене, а поставили по пересчитанной (более высокой) цене – как заполнить налоговые накладные?

ИНК ГНС №975/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 16.03.2021 г.

ГНС … рассмотрело обращение о порядке составления налоговых накладных / расчетов корректировки при пересмотре цены товара и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщиком налога заключен договор поставки, согласно которому товар поставляется на условиях частичной предоплаты. После получения аванса и составления соответствующей налоговой накладной (далее – НН № 1) был осуществлен пересчет (увеличение) цены и стоимости товара. Отгрузка товара была осуществлена ​​по пересчитанной (увеличенной) стоимости.

Таким образом, в ситуации, описанной в обращении, поставщик на дату частичной предоплаты за товар, который подлежит поставке, должен составить налоговую накладную (ПН № 1) исходя из объема такой предоплаты, указав в графе 6 соответствующее количество товара, за которое было осуществлено такую ​​предварительную оплату, исходя из цены товара, указанной в договоре.

Продолжить чтение

Продаем поштучно товар, полученный комплектом – что указывать в налоговой накладной?

ИНК ГНС №974/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 16.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о порядке заполнения налоговой накладной и отнесения сумм НДС в налоговый кредит, а также начисления налоговых обязательств по НДС при списании потерь товаров и, … сообщает.

Как указано в обращениях, плательщиком налога было получено налоговую накладную по операции по приобретению товаров, в которой указаны единицы измерения «комплект» или «пара». Указанные товары в связи с особенностями программного обеспечения, которое используется в учете налогоплательщика, приходуются таким плательщиком налога и в дальнейшем поставляются с единицей измерения «шт.».

Кроме того, в деятельности налогоплательщика имеют место потери товара, связанные с транспортировкой и хранением (усушка, выветривание, утечки и т.д.). Такие потери списываются налогоплательщиком, при этом их сумма, определенная по формуле средневзвешенной стоимости, включается в состав общей себестоимости других товаров, которые реализуются.

Продолжить чтение

Выплачиваем нерезиденту-физлицу доход по договору суперфиция – каков порядок налогообложения такого дохода?

ИНК ГНС №967/ІПК/99-00-04-01-03-06 от 16.03.2021 г.

ГНС …  на обращение общества с ограниченной ответственностью (далее – Общество) по гражданско-правой сделке по предоставлению права пользования земельным участком, … сообщает.

Общество проинформировал, что намерен заключить гражданско-правовой договор о предоставлении права пользования земельным участком (далее – Договор) для застройки (суперфиций) с физическим лицом – нерезидентом (собственником земельного участка).

Общество спрашивает:

1) о порядке заключения Обществом с физическим лицом – нерезидентом Договора; Продолжить чтение

ФЛП единщик 2 гр. торгует сложными бытовыми приборами по почте – должен ли он применять РРО?

ИНК ГНС №945/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 15.03.2021 г.

Предприниматель находится на упрощенной системе налогообложения второй группы и осуществляет реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту. Торговля осуществляется через сеть интернет. Доставка товара осуществляется по почте (Новая почта или Укрпочта).

Предприниматель просит предоставить разъяснения относительно необходимости применения регистратора расчетных операций.

С учетом изложенного и приведенных Вами примеров сообщаем. Продолжить чтение

По какой форме должно отчитываться представительство за 2020 год?

ГУ ГНС в г. Киеве №943/ІПК/26-15-04-03-11 от 15.03.2021 г.

ГУ ГНС … рассмотрело обращение относительно формы отчетности, которую необходимо подать представительству за 2020 год, и … сообщает следующее.

В обращении указано, что представительство (заявитель) зарегистрировано на территории Украины для выполнения представительских функций.

Исходя из содержания обращения, в представительства возникли трудности относительно порядка налогообложения доходов постоянных представительств, а именно, применение норм п. 141.4.7. Кодекса, с учетом изменений, …

Заявитель просит разъяснить, имеет ли право представительство подавать за 2020 год расчет налога на прибыль с применением коэффициента 0,7?

Продолжить чтение

ООО хранит топливо в своем бензовозе и используем его исключительно для собственных нужд – возникают ли у ООО обязательства по акцизу?

ИНК ГУ ГНС в Одесской обл. №938/ІПК/15-32-09-05-04 от 15.03.2021 г.

ГУ  ГНС … рассмотрело обращение общества с ограниченной ответственностью (далее – Общество) о получении индивидуальной налоговой консультации и сообщает следующее.

Как указано в запросе, Общество планирует хранить топливо в емкости бензовоза и использовать его для собственных нужд.

В связи с этим у Общества возникает следующий вопрос: является ли плательщиком акцизного налога по реализации топлива Общество, которое только сохраняет дизтопливо в бочке собственного автомобиля, заправляет это дизтопливо в баки собственных транспортных средств, оборудования, механизмов, использует горючее исключительно для собственных нужд и не осуществляет операции по реализации и хранения горючего другим лицам?

Продолжить чтение

ФЛП единщик 3 гр. получает доход от предоставления медицинских услуг в рамках программы медицинских гарантий – облагается ли такой доход единым налогом?

ИНК ГНС №924/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 12.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о включении в доход физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога суммы средств, полученных таким плательщиком от предоставления услуг населению на основании договора о медицинском обслуживании населения по программе медицинских гарантий, и … сообщает.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что является физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога третьей группы и получает доход от предоставления медицинских услуг населению, в том числе, в рамках программ медицинских гарантий.

Таким образом, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно включения указанного дохода в состав дохода физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога.

Продолжить чтение

Независимый профессионал не получает дохода от своей деятельности и не является наемным работником – должен ли он платить ЕСВ?

ИНК ГНС №920/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 12.03.2021 г.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по уплате единого взноса лицом, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, но не получает доход от такой деятельности и не состоит в трудовых отношениях с работодателем.

Итак, с 01.01.2021 для указанных лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность отменена обязанность уплачивать единый взнос за месяцы, в которых не получен доход. Эта норма действует независимо от наличия трудовых отношений с работодателем.

Физическому лицу предоставлен подарок в денежной форме в рамках маркетинговых мероприятий – каков порядок налогообложения такого подарка?

ИНК ГНС №918/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 12.03.2021 г.

Налогоплательщик в обращении сообщил, что основным видом деятельности являются рекламные агентства, включающий полный набор рекламных услуг.

Маркетинговые кампании общества предусматривают проведение рекламных акций в период действия которых происходит розыгрыш подарков в денежной форме (в виде денежных выплат). По результатам розыгрыша во время проведения рекламной акции победитель получает подарок в денежной форме.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу налогообложения подарка в денежной форме, полученного физическим лицом – победителем розыгрыша, проводимого обществом.

Продолжить чтение

Наемный работник ФЛП находиться в отпуске без сохранения зарплаты в течение всего месяца – нужно ли за него уплачивать минимальный взнос по ЕСВ за этот месяц?

ИНК ГУ ГНС в Львовской обл. №912/ІПК/02-32-24-02-12 от 11.03.2021 г.

Налогоплательщик в запросе просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу начисления (уплаты) единого взноса в размере минимального взноса работодателем за наемного работника, находящегося в отпуске без сохранения заработной платы полный календарный месяц.

Таким образом, базой начисления единого взноса для работодателей является сумма начисленной каждому застрахованному лицу заработной платы и сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам.

В случае, если наемный работник (по основному месту работы) находится в отпуске без сохранения заработной платы полный календарный месяц, то работодатель (физическое лицо – предприниматель) в данном месяце единый взнос не начисляет, поскольку отсутствует база начисления единого взноса.

Работник предприятия приобретает алкогольные напитки для проведения деловых встреч – можно ли такие расходы отнести к представительским и не облагать НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №909/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 11.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о включении расходов на приобретение алкогольных напитков к представительским расходам и их налогообложения и … сообщает.

Работник общества приобретает алкогольные напитки для проведения деловых встреч не находясь в командировке.

В связи с указанным налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно включения указанных расходов к представительским расходам без обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Учитывая изложенное, средства (наличные, безналичные, использование корпоративных платежных карточек), полученные налогоплательщиком от работодателя под отчет не включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого плательщика при условии соблюдения всех требований, установленных п. 170.9. Кодекса. При этом, обязательным условием является рекламная направленность расходов, осуществленных за счет таких средств, и их документальное подтверждение.

Как правопреемник ликвидированного предприятия восстанавливаем по решению суда работницу на работе и выплачиваем ей зарплату за время вынужденного прогула – от имени кого необходимо подавать форму №1ДФ?

ИНК ГНС №907/ІПК/99-00-04-03-03-05 от 11.03.2021 г.

Налогоплательщик, который является правопреемником ликвидированного предприятия, на основании решения суда своим приказом возобновляет освобожденную сотрудницу на работе и обязан выплатить средний заработок за время вынужденного прогула.

В связи с указанным у налогоплательщика возник вопрос относительно предоставления налогового расчета.

Учитывая изложенное, … как налоговый агент, который начисляет (выплачивает, предоставляет) доходы физическому лицу (восстановленной по решению суда в должности работницы) и насчитывает, удерживает и уплачивает (перечисляет) налоги в бюджет, обязано подать налоговый расчет с указанием своих реквизитов.

Юрлицо перечислило частному исполнителю сумму удержанную с работника – является ли такая сумма доходом частного исполнителя подлежащим налогообложению?

ИНК ГНС №899/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 11.03.2021 г.

ГНС … рассмотрело обращение относительно порядка налогообложения юридическим лицом – налоговым агентом суммы средств, удержанной с дохода работника предприятия на основании постановления об обращении взыскания на доходы должника, которая перечислена на счет частного исполнителя, и порядка ее отражение в налоговом расчете по форме № 1ДФ, и в пределах компетенции сообщает, что ответ предоставляется с учетом норм Кодекса, действовавших в 2020 году.

В обращении указано, что согласно постановления об обращении взыскания на доходы должника юридическим лицом – налоговым агентом перечислено частном исполнителю сумму средств, удержанную с доходов должника (работника предприятия). Частный исполнитель отказывается предоставить предприятию копию справки о постановке его на налоговый учет в качестве физического лица, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность.

Продолжить чтение

ФЛП единщик 2 гр. осуществляет розничную торговлю не по месту налогового адреса – какую ставку единого налога он должен применять?

ИНК ГНС №900/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 11.03.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что является физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога второй группы и осуществляет розничную торговлю не по месту налогового адреса, а на территории другой городского совета.

Таким образом, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по ставке единого налога, которую должен применять физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога второй группы, в указанной ситуации.

Учитывая изложенное, поскольку розничная торговля осуществляется физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога второй группы не по месту налогового адреса, то таким плательщиком применяется максимальная ставка единого налога в размере 20 процентов размера минимальной заработной платы.

ФЛП единщик планирует осуществлять расчеты в 2021 голу с использованием POS-терминала – должен ли он применять РРО, если в в 2019 году его доход превышал 1 млн. грн?

ИНК ГУ ГНС в Запорожской обл. №890/ІПК/08-01-07-09-13 от 11.03.2021 г.

Предприниматель является плательщиком единого налога с даты государственной регистрации физическим лицом-предпринимателем. В течение периода предпринимательской деятельности осуществляла исключительно безналичные расчеты. В 2019 году объем дохода ФЛП составил более 1000000 гривен (при исключительно безналичных расчетах). В 2020 году доход составлял менее 1000000 гривен (исключительно безналичные расчеты). Предприниматель планирует в 2021 году начать использование в своей деятельности POS – терминала по приему платежей.

Вопрос.

Если годовой доход ФЛП – плательщика единого налога в календарном 2020 году составил менее 1000000 гривен (при исключительно безналичных расчетах), будет ли обязан такой ФЛП применять регистратор расчетных операций в 2021 году, для осуществления деятельности с использованием POS – терминала?

Продолжить чтение

Нужно ли дисконтировать невозвращенную до истечения срока беспроцентную возвратную финпомощь и каковы налоговые последствия такой операции?

ИНК ГНС №872/ІПК/99-00-21-02-023-06 от 10.03.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение по дисконтирования задолженности по полученной возвратной финансовой помощью и ее бухгалтерского учета для целей определения объекта налогообложения налогом на прибыль предприятий и … сообщает.

Заявитель обратился с вопросами о необходимости и порядке проведения дисконтирования задолженности по полученной беспроцентной возвратной финансовой помощи:

  1. Подлежит ли дисконтированию сумма задолженности по невозвращенной до истечения срока финансовой помощью, если договор был заключен на 1 год и пролонгирован еще на 1 год?
  2. Подлежит ли дисконтированию задолженность по полученной финансовой помощи, которая должна быть возвращена по требованию в случае, когда соответствующий договор заключен без определения срока возврата, а по требованию заимодавца? Продолжить чтение

Юрлицо единщик 3 гр. оказывает услуги на безоплатный основе – возникает ли в таком случае налогооблагаемые последствия?

ИНК ГНС №867/ІПК/99-00-18-04-02-06 от 10.03.2021 г.

Юридическая компания, в частности, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросам определения дохода юридическим лицом – плательщиком единого налога третьей группы в случае предоставления услуг для населения и коммунальных учреждений на безвозмездной основе и необходимо ли платить подоходный налог и военный сбор с доходов физических лиц, получивших бесплатные услуги.

Согласно п.п. 2 п. 292.1. Кодекса доходом юридического лица – плательщика единого налога третьей группы является любой доход, включая доход представительств, филиалов, отделений такого юридического лица, полученный в течение налогового (отчетного) периода в денежной форме (наличной и/или безналичной) материальной или нематериальной форме, определенной п. 292.3. Кодекса.

Продолжить чтение

ООО ошибочно перечислило деньги на счет СЭА НДС контрагента – как вернуть эти деньги?

ИНК ГНС №851/ІПК/99-00-18-03-03-06 от 05.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение Общества по возврату средств ошибочно перечисленных Обществом на счет контрагента в Системе электронного администрирования НДС (далее – СЕА НДС), и … сообщает.

Общество, сообщая об ошибочном перечислении средств, в качестве оплаты за товар,  на счет контрагента в СЕА НДС, вместо текущего счета такого контрагента, просит предоставить разъяснения относительно признания такого перевода ошибочным и действий Общества и его контрагента необходимых для возвращения таких перечисленных средств со счета в СЕА НДС на собственный текущий счет Общества.

По вопросу о признании такого перевода ошибочным, то такой вопрос не относится к компетенции ДПС.

Продолжить чтение

" " " " "