+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Возникают ли налоговые разницы при ускоренной амортизации автомобиля?

ИНК ГНС №5246/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 18.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по применению ускоренного метода амортизации для автомобиля и, … сообщает.

Как указано в обращении, у плательщика возникла практическая необходимость получения налоговой консультации, которая заключается в правомерности расчета ускоренной амортизации в налоговом и бухгалтерском учете для автомобиля, который был приобретен в сентябре 2020 года. Поскольку предприятие создано в 2019 и годовой доход плательщика не превышал двадцать миллионов гривен, по итогам 2019 плательщиком принято решение о неприменении корректировок финансового результата.

Продолжить чтение

Если задолженность определяется безнадежной по одному из признаков, нужно ли ее проверять на такое соответствие по другим признакам?

ИНК ГНС №5236/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 17.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о признании задолженности безнадежной согласно п.п. 14.1.11. Кодекс и, … сообщает.

Как указано в обращении ГП является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях и при расчете налогового обязательства по налогу на прибыль применяет корректировки финансового результата, подлежащего налогообложению, на разницы, определенные положениями раздела III Кодекса.

Плательщик сообщает, что в рамках проведения годовой инвентаризации 2020 года принят решение о списании дебиторской задолженности, которая соответствует признакам безнадежной.

Продолжить чтение

Покупатель вернул товар Обществу, а оно вернуло его поставщику – на кого составляется налоговая накладная по услуге транспортировки товара?

ИНК ГНС №5233/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 17.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о порядке налогообложения операций по предоставлению транспортных услуг по доставке товаров и, … сообщает.

Как указано в обращении, Общество приобрело товар у предприятия – поставщика и поставило его покупателю. В дальнейшем товар был возвращен покупателем, Обществу, которое в свою очередь вернуло такой товар предприятию – поставщику.

При этом служба доставки выписала акт выполненных работ и составила налоговую накладную по операции по поставке услуг по доставке такого товара на предприятие – поставщика, поскольку при возврате товара покупатель отметил непосредственно предприятие – поставщика, как лицо, осуществляющее оплату за такие услуги.

Продолжить чтение

Возникает ли у Общества, управляющего имуществом нерезидента, обязательства по налогу на недвижимость?

ИНК ГНС №5209/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 16.12.2020 г.

Общество без предоставления подтверждающих документов сообщило, что предприятие «Йопо ГМБХ» (далее нерезидентов) с местонахождением в Германии является владельцем объекта недвижимости в Украине – квартиры в жилом доме, переданной Обществу в управление на основании договора управления имуществом.

Общество не является постоянным представительством нерезидента в понимании норм Кодекса.

Общество спрашивает о наличии оснований для уплаты им налоговых обязательств по налогу по такой объект недвижимости.

Продолжить чтение

Как указывается пеня в строке 37 декларации по налогу на прибыль – за каждый квартал отдельно или нарастающим итогом за год?

ИНК ГНС №5208/ІПК/99-00-05-05-01-06 от 16.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о начислении пени за нарушение требований договора долгосрочного страхования жизни или договора страхования в пределах негосударственного пенсионного обеспечения и … сообщает.

Как указано в обращении, плательщик налога на прибыль предприятий имеет базовый отчетный период – квартал. В первом полугодии текущего года плательщиком на выполнение требований ст. 1231 Кодекса, была начислена пеня. В декларации по налогу на прибыль предприятий за три квартала текущего года плательщиком начислена пеня нарастающим итогом (с учетом сумм начисленной пени за полугодие и третий квартал текущего года, которые были уплачены за соответствующие периоды).

Продолжить чтение

Как привести в соответствие данные отчетности по НДС и данные ЕРНН?

ИНК ГНС №5205/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 15.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение Общества о порядке отражения в налоговой отчетности по НДС расчетов корректировки к налоговым накладным, в том числе в случае остановки их регистрации, и … сообщает.

Как указано в обращении, Обществом составлен расчет корректировки к налоговой накладной на уменьшение налогового обязательства, который своевременно направлено на регистрацию в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН). Данный расчет корректировки зарегистрировано в ЕРНН после прекращения процедуры остановки регистрации в ЕРНН налоговой накладной/расчета корректировки в законодательно установленные сроки на основании решения комиссии. При этом, по данным системы электронного администрирования налога на добавленную стоимость (далее – СЭА НДС) в периоде составления данного расчета корректировки в Общества учитывается показатель ∑перевищ.

Продолжить чтение

Получили компенсацию за утерянный и испорченный товар – подлежит ли она обложению НДС и нужно ли на ее сумму корректировать финансовый результат?

ИНК ГНС №5203/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 15.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о возникновении налоговых последствий в случае получения возмещения убытков в связи с утратой и/или повреждением товара, … и, … сообщает.

Как указано в обращении, Обществом на банковский счет плательщика получена компенсация за поврежденный и/или потерянный товар.

Об обложении НДС

Продолжить чтение

Как юрлицу единщику 3 группы определить в 2020 году предельную сумму дохода, позволяющую ему остаться на едином налоге?

ИНК ГНС №5171/ІПК/99-00-04-02-02-06 от 14.12.2020 г.

ГНС … предоставляет индивидуальную налоговую консультацию на обращение Общества по определению предприятием – юридическим лицом предельного объема дохода, дающего право находиться на третьей группе упрощенной системы налогообложения в 2020 году.

Общество, которое является плательщиком единого налога третьей группы, спрашивает, в каком размере определяется общий годовой предельный объем дохода с учетом положений Закона №540, который вступил в силу 02.04.2020 года.

Продолжить чтение

Нужно ли корректировать финансовый результат, подлежащий налогообложению, на сумму санкций за невыполнение норматива рабочих мест для лиц с инвалидностью?

ИНК ГНС №5167/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 14.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по корректировке финансового результата, подлежащего налогообложению, на сумму административно-хозяйственных санкций, уплаченных за невыполнение норматива рабочих мест для трудоустройства лиц с инвалидностью, и … сообщает.

Как указано в обращении плательщика налога на прибыль, для которого налоговым периодом в 2020 году является календарный квартал, самостоятельно начислил и отразил сумму административно-хозяйственных санкций за невыполнение норматива рабочих мест для трудоустройства лиц с инвалидностью, установленные ст. 20 Закона №875 в Отчете о занятости и трудоустройстве инвалидов за 2019 год.

На сумму административно – хозяйственных санкций плательщиком был увеличен финансовый результат, подлежащий налогообложению, и отражено в приложении РІ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий за I квартал 2020 года.

Продолжить чтение

Начисляется ли ЕСВ на заработную плату иностранца, работающего в представительстве иностранной компании?

ИНК ГНС №5153/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 14.12.2020 г.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно начисления единого взноса на заработную плату иностранных граждан, работающих в представительстве иностранной компании.

Учитывая изложенное, заработная плата, выплаченная физическому лицу – иностранцу, который работает на условиях трудового договора, заключенного в соответствии с законодательством Украины, является базой начисления единого взноса.

В случае, если трудовой договор заключен за пределами Украины в соответствии с законодательством другого государства, то сумма выплаченной заработной платы, выплаченная физическому лицу – иностранцу не является базой начисления единого взноса.

Как ФЛП заполнить отчет по ЕСВ в случае отсутствия дохода?

ИНК ГНС №5140/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 11.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что зарегистрирован физическим лицом – предпринимателем.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по заполнению Отчета о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса при отсутствии дохода.

Физические лица – предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения, формируют и подают сами за себя в органы доходов и сборов Отчет согласно приложению 5 к Порядку №435, а именно:

Продолжить чтение

В налоговой накладной одна цифра кода УКТ ВЭД по одному товару указана неверно – можно ли НДС по такой налоговой накладной отнести в налоговый кредит?

ИНК ГНС №5118/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 10.12.2020 г.

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела обращение о возможности формирования налогового кредита на основании налоговой накладной, составленной на операции по поставке товаров, в которой допущена ошибка в коде товара согласно УКТ ВЭД, и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщик НДС – отечественный производитель при реализации продукции собственного производства в налоговой накладной, которая зарегистрирована в ЕРНН, допустил техническую ошибку, а именно: ошибку в седьмой цифре кода УКТ ВЭД по одной позиции товара.

Продолжить чтение

Нужно ли начислять НДС при списании за непригодностью приборов, которые импортировались без начисления НДС?

ИНК ГНС №5117/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 10.12.2020 г.

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела обращение о необходимости начисления налоговых обязательств по НДС в соответствии с п. 198.5. Кодекса в случае списания товаров, которые были ввезены на таможенную территорию Украины без НДС, и … сообщает.

Как указано в обращении, плательщиком для строительства солнечной фотогальванической станции были импортированы приборы полупроводниковые фоточувствительные (солнечные модули), указанные в товарной подкатегории по коду 8541 40 90 00 согласно УКТ ВЭД. Растаможка таких приборов осуществлялось без НДС, поскольку на момент поставки операции по ввозу их на таможенную территорию Украины освобождались от обложения НДС. Вследствие физических повреждений приборы признаны непригодными для дальнейшего использования и подлежащими списанию.

Продолжить чтение

Нужно ли ФЛП единщику 2 группы с 01.04.2021 г. применять РРО при продаже газет?

ИНК ГНС №5097/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 10.12.2020 г.

Согласно запросу физическое лицо – предприниматель является плательщиком единого налога второй группы (далее – предприниматель) и осуществляет розничную торговлю в киосках по продаже прессы и транспортных карточек на проезд в общественном транспорте. Объем дохода за год не превышает 1000000 гривен.

Может ли указанный предприниматель в соответствии с п. 10 ст. 9 Закона №265 не применять РРО и/или программный РРО после 01.04.2021 при условии, что объем реализации газет, журналов и других изданий, открыток, конвертов составляет более 50% от общего дохода?

Продолжить чтение

Физлицо, не работник предприятия, получает по доверенности и чеку деньги с банка и передает их директору предприятия – возникает ли у физлица налогооблагаемый доход?

ИНК ГНС №5092/ІПК/99-00-04-05-03-05 от 10.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что для ведения хозяйственной деятельности выдавал физическому лицу, которое не является наемным работником юридического лица, доверенность на получение наличных денежных средств в отделении банка на основании соответствующего чека, которые после их получения передавались директору юридического лица. Передача наличных средств от физического лица, которое их получало в отделении банка директору юридического лица осуществлялось с оформлением приходного кассового ордера.

Таким образом, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно налогообложения дохода, полученного физическим лицом, не наемным работником юридического лица, которое на основании доверенности получает наличные средства в банке и возвращает их директору юридического лица и отражения этих средств в налоговом расчете формы № 1ДФ.

Продолжить чтение

Удержали с работника и перечислили алименты – под каким признаком дохода отразить их в форме №1-ДФ?

ИНК ГНС №5091/ІПК/99-00-04-05-03-05 от 10.12.2020 г.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу отражения в Налоговом расчете сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц и сумм удержанного налога (форма 1-ДФ), сумм удержанных предприятием из фактического заработка (дохода) работника для дальнейшей выплаты взыскателю. Такими удержаниями могут быть алименты или долговые обязательства, которые перечисляются непосредственно на счет исполнительной службы/частного исполнителя для последующей их выплаты взыскателю.

Согласно Справочнику признаков доходов, приведенных в приложении к Порядку под признаком дохода:

– «140» отражаются алименты, которые перечислены на счет исполнительной службы и непосредственно на счет взыскателя;

Продолжить чтение

Налоговики продали имущество Общества в счет погашения долга по НДС – учитываются ли эти средства при расчете регистрационной суммы Общества?

ИНК ГНС №5076/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 09.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по учету в системе электронного администрирования НДС (далее – СЭА НДС) средств, изъятых контролирующим органом в соответствии со статьей 95 Налогового кодекса Украины (далее – Кодекс) в счет погашения налогового долга по налогу на добавленную стоимость и,  … сообщает.

Как следует из обращения, контролирующим органом осуществляются мероприятия в порядке, предусмотренном статьей 95 Кодекса, по погашению налогового долга налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость путем взыскания средств, находящихся в его собственности/продажи имущества такого налогоплательщика, находящегося в налоговом залоге.

Продолжить чтение

Нужно ли отражать в налоговой декларации налоговые накладные, составленные без факта осуществления хозяйственной операции?

ИНК ГНС №5075/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 09.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о необходимости отражения в налоговой отчетности по НДС налоговых накладных, составленных без факта осуществления хозяйственной операции, и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщиком налога по одной операции составлено несколько налоговых накладных, при этом регистрацию излишне составленных налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) было остановлено.

Итак, в налоговой отчетности по НДС плательщиком налога указываются данные, указанные в составленной на основании первичных документов налоговой накладной.

Продолжить чтение

Собираемся провести переоценку корпоративных прав – нужно ли корректировать финансовый результат?

ИНК ГНС №5072/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 09.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по корректировке финансового результата, подлежащего налогообложению, по операциям по продаже и переоценки (дооценки, уценки) корпоративных прав, выраженных в другой, чем ценные бумаги форме, и, … сообщает.

В соответствии с обращением в 2008 году Общество 1 приобрело долю корпоративных прав Общества 2. С 2001 года Общество 2 хозяйственную деятельность не ведет, доходов не получает и Общество 1 не осуществляло переоценку стоимости приобретенных корпоративных прав Общества 2. Общество 1 рассматривает варианты уценки корпоративных прав до уровня справедливой стоимости.

Плательщик спрашивает:

Продолжить чтение

Поставщик на одну сумму авансовой оплаты составляет несколько налоговых накладных – можно ли по таким налоговым накладным отнести сумму НДС в налоговый кредит?

ИНК ГНС №5050/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 08.12.2020 г.

Как изложено в обращении, налогоплательщик получает от поставщика на основании договора соответствующие заказы и оплачивает счета общей суммой одним платежным поручением. Поставщик составляет и регистрирует в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) несколько налоговых накладных на это платежное поручение на дату оплаты.

По вопросу 1

Налоговая накладная составляется отдельно на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс). Поэтому составление двух или более налоговых накладных в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой или в случае единовременной поставки товаров/услуг не соответствует нормам Кодекса и не дает возможности идентифицировать операции.

Продолжить чтение

Можно ли исправить ошибку по начислению пени в строке 37 декларации?

ГУ ГНС в г. Киеве №5046/ІПК/26-15-04-09-11 от 08.12.2020 г.

ГУ ГНС … рассмотрело обращение по представлению уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль в случае ошибочного начисления пени и, … сообщает следующее.

В обращении указано, что плательщиком в отчетной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий ошибочно задекларировано строку 37 «пеня, нарахована на виконання вимог ст. 1231 глави 11 розд. II, пунктів 142.1 – 142.3 ст. 142 розд. III, п. 41 підрозд. 4 розд. XX ПКУ». У плательщика возник вопрос, каким образом можно исправить ошибку, а именно, как удалить начисление, задекларированное в строке 37 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Исправление сумм штрафных санкций и пени, в том числе, строки 37 декларации «пеня, нарахована на виконання вимог ст. 1231 глави 11 розд. II, пунктів 142.1 – 142.3 ст. 142 розд. III, п. 41 підрозд. 4 розд. XX ПКУ» в Декларации не предусмотрено.

Продолжить чтение

ФЛП общесистемщик занимается грузоперевозками – можно ли включить в расходы оплату страховки и «Зеленой карты»?

ИНК ГНС №5042/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 08.12.2020 г.

Как указано в обращении, физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения осуществляет грузовые автомобильные перевозки и просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросам отнесения в состав расходов сумму расходов на страхование гражданско-правовой ответственности владельца автотранспорта (в том числе и на «Зеленую карту»).

Выезд из Украины в страны – члены международной системы автострахования «Зеленая карта» транспортного средства, зарегистрированного в Украине, в случае отсутствия договора международного страхования, заключенного со страховщиком – полным членом МТСБУ и заверенного соответствующим унифицированным страховым сертификатом “Зеленая карта”, запрещается.

Продолжить чтение

Необходимо ли ФЛП вести учет запасов?

ИНК ГНС №5033/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 08.12.2020 г.

ГНС … рассмотрела обращение по отдельным вопросам ведения учета товарных запасов физическим лицом – предпринимателем на общей системе налогообложения и … сообщает следующее.

Исходя из вышеизложенного, физические лица – предприниматели на общей системе налогообложения обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и иметь подтверждающие документы о происхождении товара. При этом по желанию может пользоваться Стандартом 9 «Запасы» для ведения учета товарных запасов.

Следует отметить, что права контролирующих органов определен ст. 20 Кодекса. В соответствии с п. 20.1.9. Кодекса контролирующие органы имеют право требовать при проведении проверок у налогоплательщиков, которые проверяются, проведения инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, снятие остатков товарно-материальных ценностей, наличности.

ФЛП единщик 2 гр. платит комиссию WayForPay с каждой суммы полученного дохода – учитывается ли такая комиссия в составе дохода ФЛП?

ГУ ГНС в г. Киеве №5032/ІПК/26-15-33-17-12 от 08.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что является физическим лицом предпринимателем – плательщиком единого налога третьей группы по ставке 5 процентов. Одним из видов деятельности является предоставление информационно-консультационных услуг через сеть Интернет, за которые заказчики рассчитываются с помощью электронного платежного средства WayForPay. С каждой суммы банковской операции взыскивается комиссия с уплаченных заказчиками средств за пользование такой системой.

Учитывая указанное, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросам:

– что является доходом плательщика единого налога при проведении расчетов с использованием сети Интернет, полная сумма, уплаченная заказчиком за полученные им услуги или сумма, поступившая на банковский счет плательщика после вычета комиссии за пользование электронным платежным средством WayForPay?

Продолжить чтение

Получили от одного покупателя несколько авансовых платежей в течение дня – можно ли их оформить одной налоговой накладной?

ИНК ГНС №5026/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 07.12.2020 г.

Как указано в обращении, налогоплательщиком в течение дня получено от одного покупателя несколько авансовых платежей в пределах одного гражданско-правового договора.

..

Таким образом, с учетом норм п. 201.7. Кодекса налоговая накладная должна составляться поставщиком товаров/услуг на каждую сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс). При этом в случае получения нескольких авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя в пределах одного и того же договора, не будет считаться ошибкой, если поставщиком будет составлена ​​одна налоговая накладная на общую сумму таких авансовых платежей.

" " " " "