+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Категория записей: Новости

Оформили таможенную декларацию и вывезли товар в разные налоговые периоды – когда возникают налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №2163/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 22.05.2020 г.

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС при осуществлении плательщиком операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины в случаях, когда дата оформления таможенной декларации и дата фактического вывоза товара за пределы таможенной территории Украины не совпадают и приходятся на разные налоговые периоды, является дата оформления таможенной декларации, что подтверждает факт пересечения таможенной границы Украины, оформленной в соответствии с требованиями ТКУ и Положения №450.

Облагается ли НДФЛ и ВС доход в виде подарка части имущества, полученного от сестры?

ИНК ГНС №2159/Т/99-00-04-06-03-09/ІПК от 22.05.2020 г.

Доходы в виде стоимости ½ части имущества, полученного вами в дар от родной (неполнородной) сестры, как от члена семьи второй степени родства, облагается налогом на доходы физических лиц по нулевой ставке. При этом полученный доход не является объектом обложения военным сбором.

ФЛП-единщик получил оплату за отгруженный товар после его регистрации плательщиком НДС – начислять ли налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №2158/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 22.05.2020 г.

Если у физического лица – предпринимателя плательщика НДС первое событие (отгрузка товара) произошло до его регистрации плательщиком НДС, а второе событие (поступление денежных средств) произошло после регистрации плательщиком НДС, то налоговое обязательство по НДС по такой операции начисляется, поскольку датой получения дохода такого плательщика единого налога является дата поступления денежных средств.

Денежные средства, перечисленные с депозитного счета физического лица – предпринимателя на его текущий счет, не являются доходом физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога и не являются объектом обложения НДС, если указанные денежные средства были положены на депозитный счет после включения их в доход такого предпринимателя в период их получения.

ФЛП-единщик получил товар на бесплатной основе – облагать ли его стоимость налогом?

ИНК ГНС №2145/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 21.05.2020 г.

Стоимость бесплатно полученных по устной договоренности товаров (работ, услуг) в соответствии с нормами п. 292.3. Кодекса не включается в сумму дохода физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога.

Вместе с этим,  стоимость бесплатно полученных по устной договоренности товаров (работ, услуг) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физического лица, поэтому такое лицо обязано подать годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить сумму налогового обязательства, указанного в такой декларации.

ФЛП-единщик предоставил возвратную финансовую помощь – каковы последствия?

ГУ ГНС в Львовской обл.  №2143/13-01-33.1-07/ІПК/ от 21.05.2020 г.

Физическое лицо – предприниматель, который нарушил условия нахождения на упрощенной системе налогообложения, установленные Кодексом, а именно предоставлял возвратную финансовую помощь, обязан облагать доходы в сумме возвращенных денежных средств за предоставление такой помощи по ставке 15 процентов и перейти на уплату других налогов и сборов с первого числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, в котором произошло такое нарушение.

Забыли отправить копию налогового расчета по обособленному подразделению в ГНИ по его местонахождению – какие последствия?

ИНК ГНС №2119/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 21.05.2020 г.

В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог с доходов физических лиц в бюджет налоговый расчет в виде отдельного извлечения по такому подразделению подает юридическое лицо в контролирующий орган по своему местонахождению и пересылает копию такого расчета контролирующему органу по местунахождения такого обособленного подразделения в установленном порядке.

Учитывая изложенное, применение штрафных санкций за неподачу копии налоговых расчетов Кодексом не предусмотрено.

Как ФЛП-общесистемщику оформить налоговую накладную по аренде недвижимости на неплательщика НДС?

ИНК ГНС №2118/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 20.05.2020 г.

ГНС … рассмотрело обращение относительно предоставления в аренду недвижимого имущества иностранному дипломатическому представительству и … сообщает следующее.

Операция по поставке услуг по аренде недвижимого имущества, которое находится на таможенной территории Украины, является объектом обложения НДС и в случае если общая сумма от осуществления таких операций в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1000000 гривень (без учета НДС), физическое лицо – предприниматель обязано зарегистрироваться как плательщик НДС в соответствии с требованиями Кодекса.

Продолжить чтение

Расхождение данных расходной и налоговой накладной, возникшие в результате округления, не является основанием для не признания налогового кредита

ИНК ГНС №2109/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 19.05.2020 г.

С учетом вышесказанного и норм п. 185.1., 198.1., 198.2., 198.3., 201.1., 201.7. и 201.10. Кодекса право на отнесение сумм НДС в налоговый кредит возникает у плательщика налога – покупателя товаров/услуг на основании налоговой накладной … Показатели такой налоговой накладной должны соответствовать первичным (бухгалтерским) документам, составленным по такой хозяйственной операции.

Вместе с этим в соответствии с информацией, предоставленной заказчиком, расхождение в количестве товара, указанного в расходных и налоговой накладных, возникла за счет арифметического округления. Поэтому такое расхождение не могут быть единственной причиной для непризнания налогового кредита на основании такой налоговой накладной (при условии соблюдения других правил, определенных Кодексом для формирования налогового кредита).

По решению суда ГНС зарегистрировало в ЕРНН налоговую накладную – с какого момента возникает право на налоговый кредит?

ИНК ГНС №2104/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 19.05.2020 г.

В 2017 году плательщиком налога была получены услуги, по операциям по поставке которых поставщиком были составлены на такого плательщика налога – покупателя и поданы на регистрацию в ЕРНН соответствующие налоговые накладные, в регистрации которых было отказано. Поставщиком был подан судебный иск к ГНС Украины, который был удовлетворен и соответствующим судебным решением от 27.02.2020 возложена обязанность на ГНС зарегистрировать такие налоговые накладные.

В случае вступления в законную силу решения суда, которым ГНС обязана зарегистрировать налоговую накладную, в регистрации которой плательщику (поставщику) было отказано, покупатель может включить в налоговый кредит сумму НДС, указанную в такой налоговой накладной, после ее регистрации в ЕРНН:

Продолжить чтение

Физлицу, по решению суда, вернули финпомощь, – облагать ли ее НДФЛ и военным сбором?

ИНК ГНС №2100/П/99-00-04-06-03-09/ІПК от 19.05.2020 г.

Основная сумма возвратной финансовой помощи, которая возвращается физическому лицу на основании решения суда, не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налогов, то есть не облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Вместе с этим сумма процентов, три процента годовых от просроченной суммы и сумма возмещения судебных расходов включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налогов как прочий доход и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях.

Продолжить чтение

Что делать, если работник уволился не вернув часть выданных под отчет денежных средств?

ИНК ГНС №2097/Я/99-00-04-06-03-09/ІПК от 19.05.2020 г.

В случае получения плательщиком налога – работником от работодателя денежных средств  под отчет и не возвращенных им в течение установленного п. 170.9.2. Кодекса срок, работодатель является налоговым агентом во время налогообложения такой суммы при условии соблюдения всех требований, установленных п. 170.9. Кодекса.

При этом, в случае прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений с лицом, которое выдало такие денежные средства, и недостаточности суммы доходов работника непогашенная часть налога включается в налоговое обязательство плательщика налога по итогам отчетного (налогового) года.

Полученные работником и невозвращенные  денежные средства  под отчет не являются базой начисления единого взноса.

Какие разделы декларации об имущественном состоянии и доходах заполняет самозанятое лицо?

ИНК ГНС №2096/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 19.05.2020 г.

Физическое лицо, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, заполняет разделы ІV «Доході від провадження незалежної професійної діяльності» и V «Розрахунок податкових зобов’язань» приложения Ф2 «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою» к декларации.

Раздел I «Доходи від провадження господарської діяльності»,  II «Інформація щодо нарахованої амортизації» и III «Податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору» предусмотренны исключительно для физических лиц – предпринимателей, физическими лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, указанные разделы не заполняются и прочеркиваются.

В случае заполнения и предоставления приложения Ф2 «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою» к декларации занк «х» просталяется только радом с приложением Ф2.

Работникам не начисляли заработную плату – можно ли не подавать форму №1ДФ и отчет по ЕСВ?

ИНК ГНС №2095/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 19.05.2020 г.

Налоговый расчет по форме №1ДФ подается только в случае начисления (выплаты) доходов плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода.

Вместе с этим при заполнении налогового расчета по форме №1ДФ налоговый агент не указывает ведомости по наемным работникам, если в течение отчетного налогового периода в пользу данных работников не начислялся и не выплачивался доход.

Отчет … по форме в соответствии с приложением 4 к Порядку №435 … формируется и подается не зависимо от того, начисляется ли доход наемным работникам (застрахованным лицам).

Работник был в отпуске без сохранения заработной платы – как рассчитать единый взнос?

ГУ ГНС в г. Киеве №2089/10/26-15-33-18-12-ІПК от 19.05.2020 г.

Если работник предприятия часть календарного месяца находился в отпуске без сохранения заработной платы и его доход в виде заработной платы за отработанное время не превышает размер минимальной заработной платы, то сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата, и ставки единого взноса.

Вместе с этим, если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы полный календарный месяц, единый взнос не начисляется, поскольку отсутствует база начисления единого взноса.

При этом, отчетность по единому взносу формируется и подается работодателем в порядке и по форме, определенной законодательством, независимо от того, начислялся ли доход наемным работникам (застрахованным лицам).

ФЛП-единщик получил и вернул ошибочно поступившие денежные средства – учитывать ли их в налогооблагаемом доходе?

ГУ ГНС в Львовской обл.  №2088/13-01-33.1-07/ІПК/ от 19.05.2020 г.

Если зачисление и возврат денежных средств, которые ошибочно поступили на расчетный счет физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога, произошло в одном отчетном периоде (при условии наличия письменного пояснения учреждения банка или другого субъекта хозяйствования об ошибочном зачислении денежных средств), такие денежные средства не включаются в доход плательщика единого налога.

В случае если возврат ошибочно зачисленных денежных средств на расчетный счет произошел в следующем отчетном периоде, то такое физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога должен учесть их в составе дохода.

При этом, физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога может осуществить перерасчет дохода в отчетном периоде в котором произошёл их возврат, только при условии наличия документов подтверждающих ошибочное зачисление денежных средств, в частности, письменного пояснения учреждения банка или другого субъекта хозяйствования об ошибочном зачислении денежных средств.

ФЛП-единщик применил не денежный расчет – каковы последствия?

ГУ ГНС в г. Киеве №2087/ФОП/26-15-33-18-12-ІПК от 19.05.2020 г.

Если физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога нарушает условия, определенные Кодексом относительно нахождения на упрощенной системе налогообложения, в частности, применяет другой метод расчета, нежели указанный в гл. 1 раздела XIV «Специальные налоговые режимы» Кодекса, то такой плательщик обязан с первого числа месяца, наступающего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлено одно из нарушений, перейти на уплату других налогов и сборов, определенных Кодексом.

Кроме этого, указанные физические лица – предприниматели в налоговой декларации плательщика единого налога дополнительно должны отразить отдельно доход, полученный от осуществления операций, которые не дают право на применение упрощенной системы налогообложения, и применить к нему ставку единого налога в размере 15 процентов.

Облагается ли НДФЛ и военным сбором сумма помощи по беременности и родам?

ИНК ГНС №2076/6/99-00-04-06-03-05/ІПК от 18.05.2020 г.

Сумма помощи по беременности и родам, которую получает плательщик налога с бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования в соответствии с законом не включается в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, то есть такая сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Лица, которые в соответствии с Кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны подать в сроки, установленные Кодексом для налогового квартала  налоговый расчет сумм доходов, а также сумм удержанных с них налогов в контролирующий орган по месту своего расположения (п. п. «б» п. 176.2. Кодекса).

В соответствии со Справочником, … сумма помощи по беременности и родам отражается в налоговом расчете по форме №1ДФ под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов.

Предприятие компенсировало физлицу стоимость медицинской диагностики – облагается ли такая компенсация НДФЛ и НДС?

ИНК ГНС №2066/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 18.05.2020 г.

Относительно налогообложения сумм компенсации стоимости услуг медицинской диагностики налогом на доходы физических лиц.

В случае несоблюдения требований п. 165.1.19. Кодекса, 170.7.4. Кодекса стоимость бесплатно полученных услуг по медицинской диагностике физическим лицом, в том числе ребенком до 18 лет, включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого плательщика налога.

При этом юридическое лицо, которое предоставляет доход в виде дополнительного блага, должно выполнить все функции налогового агента, определенные Кодексом.

Продолжить чтение

Какие документы должны предоставляться проверяющим при осуществлении фактической проверки?

ИНК Офис больших плательщиков налога ГНС №2062/ІПК/28-10-30-02-11 от 18.05.2020 г.

При проведении проверок плательщиков налога, работники контролирующих органов имеют право изучать и проверять первичные документы, которые используются в бухгалтерском и налоговом учете, другие регистры, финансовую, статистическую отчетность, связанную с расчетом и уплатой налогов и сборов, а также проверять лицензии на осуществление видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с законом, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Продолжить чтение

Предприятие осуществило факторинговую операцию – как она отражается в налоговом учете и в декларации по НДС?

ИНК ГНС №2057/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 15.05.2020 г.

Как указано в обращении, плательщиком налога была поставлена продукция покупателю. На дату такой поставки определены налоговые обязательства по НДС и составлены соответствующие налоговые накладные и зарегистрированы в ЕРНН. Оплата за такую продукцию покупателем не осуществлялась.

Далее плательщиком налога (далее – первичный кредитор) заключен договор факторинга с банком (далее – фактор, новый кредитор), в соответствии с которым новому кредитору было передано право требования оплаты поставленного товара у покупателя в обмен на денежные средства.

Относительно вопроса 1

Продолжить чтение

Если учет ведется по МСФО и основные средства переданы на консервацию, капремонт, прочее, то начисление амортизации не прекращается

ИНК ГНС №2047/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 15.05.2020 г.

Исходя из выводов суда, на основные средства, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога, который ведет бухгалтерский учет и финансовую отчетность по международным стандартам финансовой отчетности, начисление амортизации в бухгалтерском учете  на период их выведения из эксплуатации в связи с консервацией, капитальным ремонтом, модернизацией, модификацией, достройкой, дооборудованием, реконструкцией, прочее не прекращается.

Получены денежные средства от операций с корпоративными правами ИСИ – являются ли они денежными средства совместного инвестирования?

ИНК ГНС №2046/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 15.05.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно освобождения от налогообложения денежных средств совместного инвестирования и, … сообщает следующее.

Корпоративный фонд – юридическое лицо, которое создается в форме акционерного общества и осуществляет исключительно деятельность по совместному инвестированию (п. 1 ст. 8 Закона №5080).

В соответствии с п. 1 и 2 ст. 14 Закона №5080 управление активами корпоративного фонда на основании соответствующего договора осуществляет компания по управлению активами.

Продолжить чтение

ФЛП-единщик получил от Фонда помощь по нетрудоспособности – какие обязательства при этом у него возникают?

ИНК ГНС №2012/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 14.05.2020 г.

Фонд, который выплачивает помощь по временной нетрудоспособности, физическому лицу – плательщику единого налога, должен выполнить функции налогового агента в части начисления, удержания и уплаты (перечисления) в бюджет за счет такого лица налога на доходы физических лиц и военного сбора и отразить указанную помощь в форме №1ДФ.

При этом у физических лиц – предпринимателей, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не возникает обязанностей относительно налогообложения и отражения в отчетности указанных сумм, кроме того, суммы помощи по временной нетрудоспособности, полученные физическими лицами – предпринимателями, которые выбрали упрощенную систему налогообложения, не являются базой начисления единого взноса.

После выхода из отпуска работнику начислили зарплату меньше минимальной – как рассчитать сумму единого налога?

ГУ ГНС в Черкасской обл.  №2011/С/ІПК/23-00-33-01-06 от 14.05.2020 г.

Наемным работникам по основному месту работы, которые после выхода их какого-либо отпуска, определенного ст. 4 Закона №504, кроме отпуска без сохранения заработной платы в соответствии с п. 18 части первой ст. 25 Закона №504, отработали не полный месяц, в котором общая сумма начисленного дохода за месяц не превышает размер минимальной заработной платы, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получено доход, и ставки единого взноса в размере 22 процента.

Возвращаем поставщику товар, полученный от него в форме товарного кредита – как определить НДС?

ИНК ГНС №2002/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 14.05.2020 г.

Как указано в обращении, предприятию – плательщику НДС по договору товарного кредита, заключенного с ФЛП (неплательщиком НДС), были переданы материалы для использования в производстве готовой продукции, цена за единицу материалов в соответствии с договором кредита составила 1000 грн.

Далее предприятие – плательщик НДС возвращает аналогичные материалы ФЛП, которые приобрело у другого предприятия – плательщика НДС по цене 2000 грн. в том числе НДС, за единицу.

Продолжить чтение

" " " " "