+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Категория записей: Новости

Можно ли выплатить дивиденды с прибыли по итогам 2020 года при наличии убытков за 2014-2017 года, превышающих прибыль 2020 года?

ГУ ГНС в Харьковской обл.  №3190/ІПК/20-40-04-04-10 от 05.08.2020 г.

Общим собранием общества в 2020 году было запланировано выплату дивидендов его участникам в 2021 году при наличии прибыли от деятельности общества за 2020 год. Но по результатам хозяйственной деятельности общества в 2014-2017 годах предприятие накопило убытки, по которым истек срок исковой давности. В связи с этим у предприятия возникли следующие вопросы:

  1. имеет ли право предприятие выплатить дивиденды участникам общества в 2021 году по результатам работы в 2020 году при наличии прибыли от такой работы, но размер такой прибыли за 2020 год будет меньше размера накопленных убытков за предыдущие года деятельности общества (2017-2017 года), по которым истек срок исковой давности, то есть размер прибыли 2020 года не будет перекрывать/превышать размер накопленных убытков в предыдущих годах деятельности предприятия;
  2. будут ли применены к предприятию финансовые и/или налоговые санкции при осуществлении выплаты дивидендов при указанных условиях.

Продолжить чтение

Имеет ли право ассоциация кредитных союзов сдавать помещения в аренду?

ГУ ГНС в г. Киеве №3189/ІПК/26-15-04-04-11 от 05.08.2020 г.

ГУ ГНС рассмотрело обращение Ассоциации относительно правомерности получения Ассоциацией в качестве неприбыльной организации сумм возмещения (компенсации) коммунальных расходов и эксплуатационных (жилищных) услуг (расходов) от аренды или пользования помещением от других лиц, и … сообщает.

Предоставление помещений в аренду, а также получение каких-либо возмещений (компенсаций) коммунальных расходов и эксплуатационных (жилищных) услуг (расходов) за пользование помещением, Законом №2908 для кредитных союзов и ассоциаций кредитных союзов не предусмотрено.

Нарушение ассоциацией кредитных союзов, которые внесены в Реестр неприбыльных учреждений и организаций, требований Закона №2908  и положений п. 133.4. Кодекса может быть основанием для исключения с Реестра неприбыльных учреждений и организаций.

Можно ли формировать резервные копии контрольной ленты КЛЭФ, которые размещаются не на носителе в фискальной части РРО и каков их статус?

ИНК ГНС №3180/6/99-00-07-05-01-06/ІПК от 04.08.2020 г.

В соответствии с обращением Общество является небанковским финансовым учреждением и осуществляет деятельность по принятию наличности для дальнейшего перечисления.

Может ли Общество формировать резервные копии контрольной ленты КЛЭФ которые размещаются не на носителе в фискальной части РРО  и могут ли такие копии использоваться при проверках, в случае потери данных и невозможности их восстановления? (вопрос 1).

Закон №265 не содержит запрета создавать субъектом хозяйствования резервные копии контрольной ленты КЛЭФ и сохранять резервные копии незапрещенным законом способом, и они могут быть использованы при проверке.

Продолжить чтение

ФЛП-единщик 3 группы оказывает услуги и получает оплату исключительно через Интернет – обязан ли он применять РРО?

ГУ ГНС в Одесской обл.  №3173/ІПК/15-32-05-07 от 04.08.2020 г.

  1. Правильно ли я понимаю, что при продаже физическим лицом – предпринимателем на упрощенной системе налогообложения (3 группа, годовой доход превышает 1 млн. грн.) в Интернет лицензий на использование онлайн-сервиса по аналитике качества рекламы и поведения посетителей на сайтах клиентов применение РРО не является обязательным, в случае расчетов в безналичной форме с применением платежных карточек / электронных платежных средств, в том числе через платежную систему WayForPay?
  2. Правильно ли я понимаю, что при предоставлении информационно-консультационных услуг через Интернет или по телефону, в том числе по вопросам по подключению и применению онлайн-сервиса по аналитике качества рекламы и поведения посетителей на сайтах клиентов, применение РРО не является обязательным, в случае расчетов в безналичной форме с применением платежных карточек / электронных платежных средств, в том числе через платежную систему WayForPay?

Продолжить чтение

Если ООО сдает некоторые здания в аренду, то оно утрачивает право на освобождение от платы за землю полностью или частично?

ГУ ГНС в Черкасской обл.  №3171/ІПК/23-00-04-0314 от 03.08.2020 г.

Общество проинформировало, что находится на упрощенной системе налогообложения (зарегистрировано плательщиком единого налога 3 группы со ставкой 3 процента), и использует земельный участок на праве постоянного пользования.

Общество утверждает, что на указанном земельном участке находится комплекс зданий, часть которых используется им для собственной хозяйственной деятельности, а часть – передана в оперативную аренду другим субъектам хозяйствования.

Учитывая то, что Общество использует земельный участок как для собственных нужд (под офис и складские помещения) так и для осуществления основного вида деятельности по передаче в аренду недвижимого имущества, размещенного на таком земельном участке, то Общество с 01.07.2020 утрачивает право на освобождение, предусмотренное п.п. 4 п. 297.1. Кодекса, в части всего земельного участка.

ООО не может находиться на едином налоге, если является единственным учредителем другого юридического лица

ГУ ГНС в Полтавской обл.  №3165/ІПК/16-31-04-04-18 от 31.07.2020 г.

ГУ ГНС … рассмотрело письмо Общества относительно перехода на общую систему налогообложения в случае приобретения статуса учредителя другого юридического лица и, … сообщает.

Если Общество является единственным учредителем Предприятия и фактически осуществляет деятельность по управлению таким Предприятием, то оно не имеет права быть плательщиком единого налога третьей группы.

Списаны лекарственные средства, превратившиеся в отходы – каковы налоговые последствия?

ИНК ГНС №3161/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 31.07.2020 г.

Как было отмечено в обращении от 02.08.2018, Общество, имея соответствующую лицензию, осуществляет оптовую торговлю товарами (лекарственными средствами).

При этом в процессе осуществления Обществом хозяйственной деятельности часть приобретенных товаров (лекарственных средств) приходит в непригодное для использования состояние по причине брака, порчи, окончания срока годности, в результате чего такие товары (лекарственные средства) не подлежат дальнейшей реализации и Общество осуществляет их списания в бухгалтерском учета.

В обращении от 02.08.2018 Обществом поставлены следующие вопросы:

Продолжить чтение

Учет ОВГЗ эмитированных в валюте и корректировка финансового результата, подлежащего налогообложению?

ИНК ГНС №3160/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 31.07.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно учета облигаций внутреннего государственного займа (далее – ОВГЗ) и, … сообщает.

Согласно информации, предоставленной налогоплательщиком, предприятие приобрело ОВГЗ. В бухгалтерском учете по состоянию на 31.12.2019 указанные ОВГЗ классифицируются как долгосрочные инвестиции и отражаются на дату баланса по амортизированной стоимости финансовых инвестиций. При этом у предприятия возникли вопросы относительно:

– нормативно-правовых актов, которыми определен учет ОВГЗ;

– необходимости внесения изменений в учетную политику предприятия в связи с приобретением в гривнях ОВГЗ, которые эмитированы в валюте, и амортизированная себестоимость которых определяется в валюте с пересчетом в гривню;

Продолжить чтение

Продали картонную упаковку, полученную вместе с товаром бесплатно, как макулатуру – что с НДС?

ИНК ГНС №3148/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 30.07.2020 г.

Как указано в обращении, предприятие приобретает товар в картонной упаковке, которая не имеет отдельной стоимости (ее стоимость включена в себестоимость товара). В дальнейшем товар, в себестоимость которого включена стоимость его приобретения (в том числе и упаковки) реализуется конечным потребителям с НДС. При этом картонная упаковка продается отдельно как макулатура без начисления НДС (освобождение от налогообложения в соответствии с пунктом 23 подраздела 2 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса).

В … описанной в обращении ситуации плательщиком налога осуществляется приобретение товаров/услуг, которые в дальнейшем используются как в облагаемых, так и в освобожденных от налогообложения операциях, … по таким операциям налогоплательщик обязан определить налоговые обязательства по НДС в соответствии со статьей 199 Кодекса. Также в налоговых консультациях разъяснен порядок начисления таких налоговых обязательств.

Продолжить чтение

Бесплатная поставка товаров и НДС?

ИНК ГНС №3147/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 30.07.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о порядке налогообложения НДС операций по безвозмездной передаче товаров (работ, услуг) и, … сообщает.

Как следует из обращения заявителя, плательщиком планируется бесплатная поставка товаров/услуг другому плательщику – юридическому лицу.

Учитывая приведенное, операция по бесплатному поставки товаров (работ, услуг) является объектом налогообложения НДС и облагается исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с п. 188.1. Кодекса.

По такой операции плательщиком налога составляют две налоговые накладные согласно п. 15 Порядка № 1307.

Продолжить чтение

Можно ли заправлять автопогрузчики топливом, слитым с бака грузового автомобиля?

ИНК ГНС №3124/ІПК/99-00-09-03-03-06 от 29.07.2020 г.

В обращении Общество сообщает, что в собственности находится грузовое транспортное средство Scania R 440 440 2011, которое используется для перевозки грузов. Общество получило по договору аренды два автопогрузчика. Общество планирует заправлять арендованные автопогрузчики сливая топливо с топливного бака грузового транспортного средства.

Общество спрашивает:

  1. Обязано ли Общество получать лицензию на право хранения топлива (исключительно для нужд собственного потребления), если собственное грузовое транспортное средство будет использоваться для заправки собственных автопогрузчиков?
  2. Разрешено ли использовать собственное транспортное средство для осуществления заправки собственных автопогрузчиков?

Топливный бак автомобиля не может использоваться как место хранения топлива с дальнейшим его использованием для заправки других транспортных средств и спецтехники.

Как рассчитать налог на недвижимость по зданиям промышленности, переданным в аренду, за второй квартал 2020?

ИНК ГНС №3112/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 29.07.2020 г.

Общество … проинформировало, что имеет в собственности промышленные здания, которые предоставляет в аренду.

Общество, ссылаясь на Закон №466, спрашивает с какой даты у него возникают налоговые обязательства по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее – Налог) по указанным объектам недвижимости.

Таким образом, собственникам промышленных зданий, которые предоставляют в аренду такие объекты недвижимости необходимо в течение 30 календарных дней с дня вступления в силу Закона №466 предоставить декларацию по Налогу (далее – Декларация) по форме, установленной в порядке, предусмотренном ст. 46 Кодекса, по типу «Уточняющая» или «Отчетная» (в случае, если на граничную дату подачи Декларации не возникало объектов налогообложения Налогом), в которых отразить соответствующие изменения налогового обязательства по Налогу.

Продолжить чтение

Строительство солнечной электростанции и налоговый кредит по НДС?

ИНК ГНС №3106/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 29.07.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о порядке формирования налогового кредита по НДС и применение кассового метода, и…сообщает.

По информации, предоставленной в обращении, налогоплательщик получает от генподрядчика услуги по строительству солнечной электростанции (строительно-монтажные, пусконаладочные и другие работы), которую в будущем планируется использовать для производства и поставки электроэнергии.

Если в ситуации, описанной в обращении, солнечная электростанция, которая строится по заказу налогоплательщика, будет использоваться для производства и поставки электроэнергии в будущем (т.е. на время приобретения услуг по ее сооружения поставка товаров/услуг, перечисленных в пункте 44 подраздела 2 раздела XX Кодекса еще не осуществляется), то в таком случае налоговый кредит по операциям по получению услуг по сооружению такой электростанции формируется получателем таких услуг по общим правилам на дату «первого события» (кассовый метод не применяется).

Каков порядок начисления НДС при оплате перевозок пассажиров через автоматизированную систему учета оплаты?

ИНК ГНС №3104/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 29.07.2020 г.

Как указано в обращении, налогоплательщик является перевозчиком, который предоставляет услуги по перевозке пассажиров в городском пассажирском транспорте и осуществляет взимания платы за такие транспортные услуги в рамках внедрения автоматизированной системы учета оплаты (далее – АСУО) с использованием терминального оборудования, являющегося собственностью территориальной общины города и находящегося на балансе такого плательщика налога (перевозчика) и размещено на городском коммунальном пассажирском транспорте (трамвай) и на объектах станций скоростного трамвая.

Продолжить чтение

Отличается ли онлайн-сервис в плане налогообложения от других видов программной продукции?

ИНК ГНС №3103/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 29.07.2020 г.

В указанном обращении Обществом затрагиваются вопросы о правомерности отнесения онлайн-сервиса к тому или иному виду программной продукции и наличии признаков, отличающих онлайн-сервис от других видов программной продукции, а также применение режима освобождения от обложения НДС, установленного п. 261 Кодекса, к операциям по поставке программной продукции (онлайн-сервиса).

По вопросу 1

Вопросы распределения программной продукции по признакам или категориями не относится к компетенции ДПС.

Продолжить чтение

Нерезидент поставляет программный продукт – каков порядок обложения его НДС?

ИНК ГНС №3100/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 29.07.2020 г.

Как указано в обращении, Общество планирует заключить хозяйственный договор с нерезидентом, предметом которого будет поставка нерезидентом Обществу программного оборудования, программной продукции, разработанных функционалов, диджитализованих информационных решений и внедрений, доступ к онлайн-сервисоам, по условиям которого предполагается, что поставки программной продукции, отдельных блоков и функционалов будет осуществляться на электронных носителях/средствах.

По вопросу 1

Следовательно, в случае, если по своей фактической сути перечисленные в вопросе 1 продукты относятся к программной продукции в понимании п. 261 подраздела 2 раздела XX Кодекса, и согласно договору налогоплательщику предоставлено право на использование программной продукции, условиями которого ограничено функциональное назначение программной продукции, а также ее воспроизведения ограничено количеством копий, необходимых для такого использования, то платеж за использование программной продукции не подпадает под определение роялти.

По вопросу 2

Если по своей фактической сути перечисленные в вопросе 2 продукты относятся к программной продукции в понимании п. 261 подраздела 2 раздела XX Кодекса, то местом поставки таких продуктов в соответствии со ст. 186 Кодекса является фактическое местонахождение таких продуктов на момент их поставки.

Продолжить чтение

Суд восстановил регистрацию плательщика НДС – каков порядок возврата ему суммы, списанной со счета СЭА НДС при аннулировании регистрации?

ГУ ГНС в г. Киеве №3097/ІПК/26-15-04-01-18 от 29.07.2020 г.

Как указано в обращении, ООО … аннулировано регистрацию плательщика НДС по самостоятельному решению контролирующего органа. После аннулирования регистрации плательщика НДС остаток средств на электронном счете НДС было списано в бюджет в соответствии с требованиями п. 2001.8. Кодекса. Решением суда такое аннулирование было отменено.

Относительно вопроса 1

В случае отмены аннулирования регистрации плательщика НДС по решению суда, контролирующие органы … осуществляют подготовку и обработку документов относительно отмены аннулирования регистрации и направляют их в ГНС Украины для внесения изменений в Реестр.

Продолжить чтение

Бухгалтерские документы составляем в электронной форме – на дату их оформления или подписания возникают налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №3090/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 28.07.2020 г.

Как указано в обращении, налогоплательщик осуществляет оформление документа, удостоверяющего факт поставки услуг, в электронном виде с применением квалифицированной электронной подписи.

По вопросу 1

Учитывая изложенное, а также то, что среди обязательных реквизитов документа, определенных пунктом 2 статьи 9 Закона № 996, дата подписания документа отсутствует, плательщикам налога при осуществлении операций по поставке услуг с целью определения даты возникновения налоговых обязательств по НДС и, соответственно, составление налоговых накладных по таким операциям, следует использовать дату составления документа (в бумажной или электронной форме), который содержит сведения о поставки услуг плательщиком налога, поскольку данный реквизит определенный Законом № 966 как обязательный для первичного документа.

Продолжить чтение

Предприятие провело дооценку инвестиционной недвижимости – после ввода ее в эксплуатацию учитывать ли сумму дооценки при расчете амортизации?

ИНК ГНС №3084/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 28.07.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по определению объекта налогообложения налогом на прибыль при осуществлении операций с инвестиционной недвижимостью, которая в бухгалтерском учете оценивается по первоначальной стоимости и … сообщает.

Как указано в обращении предприятие является плательщиком налога на прибыль и ведет бухгалтерский учет по национальным положениям (стандартам) бухгалтерского учета.

Плательщик имеет на балансе незавершенное строительство торгово-развлекательного комплекса, который после введения в эксплуатацию будет использоваться для сдачи в аренду, а не для производства и поставки товаров, предоставления услуг, административной цели или продажи в процессе обычной деятельности.

Продолжить чтение

Какими первичными документами подтверждается оказание маркетинговых услуг?

ИНК ГНС №3083/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 28.07.2020 г.

Как указано в обращении, с целью увеличения объемов продаж продукции и в связи с отсутствием возможности собственными силами выполнять работы по продвижению продукции в торговых заведениях, плательщик привлекает других субъектов хозяйствования для выполнения данных работ (оказание услуг).

Плательщик спрашивает, какие документы должны подтверждать полученные маркетинговые услуги и услуг по продвижению товаров, и какая информация должна содержаться в этих документах.

Продолжить чтение

ТОВ единщик 3 группы сдает в аренду недвижимое имущество, находящееся на его земельном участке, – освобождается ли оно от уплаты земельного налога?

ИНК ГНС №3074/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 27.07.2020 г.

Общество проинформировало, что находится на упрощенной системе налогообложения (зарегистрирован плательщиком единого налога третьей группы со ставкой 5 процентов), основной вид деятельности Общества – предоставление в аренду и эксплуатация собственного и арендованного недвижимого имущества (код КВЭД 68.20). Предоставлена в аренду недвижимость находится на земельном участке, который принадлежит Обществу на праве собственности.

Учитывая то, что Общество как собственник земельного участка является плательщиком налога на землю в соответствии с нормами Кодекса, использует земельный участок для осуществления основного вида деятельности с предоставлением в аренду недвижимого имущества, размещенного на таком земельном участке, то с 01 июля 2020 года утрачивает право на освобождение, предусмотренное п.п. 4 п. 297.1. Кодекса, в части всего земельного участка.

Может ли предприятие самостоятельно определить код типа объекта недвижимости с целью уплаты налога на недвижимость?

ИНК ГНС №3071/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 27.07.2020 г.

Общество … сообщило, что имеет в собственности здание склада, который по решению Общества используется в его сельскохозяйственной деятельности в качестве склада запчастей сельхозтехники и прочих материалов.

Общество спрашивает о наличии у него права самостоятельно определять под каким кодом Государственного классификатора зданий и сооружения ДК 018 2000 (далее – Классификатор) классифицируется принадлежащее ему здание склада.

В примечаниях к колонке 2 «Код типу об’єкта» Приложения 1 и Приложения 2 Декларации указано, что в случае отсутствия в правоустанавливающих документах на объект недвижимости кода в соответствии с Классификатором, с Классификатора выбирается код, который наиболее соответствует типу недвижимости, который указан в правоустанавливающих документах.

Продолжить чтение

Неплательщик НДС вернул неоплаченный товар – имеем ли мы право уменьшить налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №3039/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 24.07.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение … относительно составления и регистрации расчетов корректировки к налоговым накладным при возврате неоплаченного товара от неплательщика НДС и корректировки налоговых обязательств по НДС в сторону уменьшения, и … сообщает.

Если покупатель, который не является плательщиком данного налога, возвращает неоплаченный товар, поставщик – плательщик НДС имеет право составить расчет корректировки к налоговой накладной, составленной при осуществлении операции по поставке такого товара, и уменьшить начисленную сумму налоговых обязательств по НДС после регистрации расчета корректировки в ЕРНН.

Планируем отказаться от применения кассового метода учета НДС – какие необходимо совершить действия?

ИНК ГНС №3034/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 24.07.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно применения кассового метода налогового учета по операциям по выполнению подрядных строительных работ и, … сообщает.

Для применения кассового метода определения налоговых обязательств по НДС нормами Кодекса не предусмотрено подачи в контролирующие органы каких-либо заявлений или уведомлений относительно начала применения кассового метода по собственному выбору плательщика в соответствии с требованиями п. 187.1. Кодекса.

Продолжить чтение

Потеряли часть товара при перевозке и возместили его стоимость заказчику – что с налоговыми кредитом по НДС?

ИНК ГНС №3028/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 23.07.2020 г.

В обращении указано, что ФЛП в соответствии с договором, заключенным с другим субъектом хозяйствования (далее – заказчик), предоставляет заказчику услуги по перевозке зерна. Договором предусмотрено, что в случае, если потери груза при перевозке составят более чем 0,2 процента от массы груза, переданного для перевозки, перевозчик несет материальную ответственность. В описанной в обращении ситуации на часть массы потерянного во время перевозки груза заказчиком выставлено претензию перевозчику, сумма которой … уплачивается перевозчиком заказчику.

Если претензия, которая выставлена заказчиком перевозчику … по своей сути является возмещением стоимости такого утраченного при перевозке товара, то сумма такого возмещения включается в базу обложения НДС заказчика. НДС в таком случае начисляется по ставке 20 процентов.

Продолжить чтение

" " " " "