+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Категория записей: Новости

ФЛП имеет инвалидность, но не получает пенсию – должен ли он платить единый взнос?

ГУ ГНС в Тернопольской обл.  №246/Т/ІПК/19-00-33-01-30 от 23.01.2020 г.

Физические лица – предприниматели, которые являются инвалидами, но не получают пенсию или социальную помощь, уплачивают единый взнос на общих основаниях.

Образец оборотной ведомости типовой формы №З-11

В разделе «Практикум/Бланки» размещена форма бланка «Оборотной ведомости» типовой формы №З-11 (далее – Оборотная ведомость), утвержденная Приказом Госказначейства Украины №130 от 18.12.2000 г. «Об утверждении типовых форм учета и списания запасов бюджетных учреждений и инструкции по их составлению».

Эта форма бланка предназначена для бюджетных учреждений, но может использоваться и коммерческими предприятиями.

Представленный бланк Оборотной ведомости предназначен для количественного и суммового учета каждого отдельного вида запасов в разрезе счетов и субсчетов учета запасов. Она ведется в бухгалтерии и используется для сверки данных по движению и остаткам запасов в бухгалтерии с аналогичными данными складского учета.

Продолжить чтение

Остатки товара не планируется продавать – включается ли уплаченный при их приобретении НДС в налоговый кредит?

ГУ ГНС в Черкасской обл.  №235/ІПК/23-00-0214 от 22.01.2020 г.

ГУ ГНС рассмотрело письмо … относительно права на бюджетное возмещение НДС в случае предварительной оплаты за товары/услуги и, … сообщает следующее.

В соответствии с нормами Кодекса при предварительной оплате за товары/услуги поставщикам, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности у плательщика налога возникает право на налоговый кредит, превышение которого над налоговыми обязательствами дает право плательщику претендовать на бюджетное возмещение НДС.

Аналогичная позиция изложена в письме Министерства финансов Украины от 21.07.2017 №11310-09-10/19633.

Продолжить чтение

ФОП-единщик 3 гр. вернул покупателю полученный от него аванс – облагать ли сумму аванса единым налогом?

ИНК ГНС №228/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 21.01.2020 г.

ГНС … рассмотрело Ваше обращение относительно отражения физическим лицом – предпринимателем плательщиком единого налога третьей группы возврата суммы денежных средств (предоплаты) контрагенту за непредоставленные услуги и сообщает.

Если возврат суммы денежных средств (аванса, предоплаты) покупателю за товары (работы, услуги) в случае расторжения договора происходит в периоде их получения, то такие денежные средства не включаются в состав дохода физического лица – плательщика единого налога первой – третьей группы и не подлежат отражению в налоговой декларации.

В случае если возврат суммы денежных средств (аванса, предоплаты) покупателю за товары (работы, услуги) происходит в другом налоговом периоде, физическое лицо – плательщик единого налога третьей группы должен включить такую сумму денежных средств в состав дохода в отчетном периоде, в котором такие денежные средства получено, и осуществить пересчет дохода в отчетном налоговом периоде, в котором происходит их возврат.

Списание дебиторской и кредиторской задолженности и НДС

ИНК ГНС №222/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 21.01.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно налоговых последствий по НДС при осуществлении операций по списанию дебиторской и кредиторской задолженности в случае применения плательщиком кассового метода налогового учета по НДС (ситуация 1) и общих правил обложения НДС (ситуация 2) и … сообщает.

В ситуации 1, если плательщик налога применяет кассовый метод определения налоговых обязательств и формирования налогового кредита по НДС.

Относительно вопроса 1 (списания дебиторской задолженности по поставленным но не оплаченным товарам).

Плательщик налога, который применяет кассовый метод определения налоговых обязательств, на дату списания просроченной дебиторской задолженности за поставленные но не оплаченные товары (услуги) обязан начислить налоговые обязательства по НДС по операции поставки таких товаров (услуг).

Продолжить чтение

Структурные подразделения предприятия оказывают друг другу услуги – возникают ли налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №220/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 21.01.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно порядка обложения НДС услуг, которые предоставляются одним структурным подразделением предприятия другому, и … сообщает.

Операции по передачи для производственного использования товаров/услуг, основных фондов в пределах плательщике налога, а именно: с одного филиала другому, или от головной организации в один из филиалов, или наоборот с одного из филиалов в головную организацию, не подлежат обложению НДС.

Одновременно, в ситуации, описанной в обращении, услуги (а именно услуги по проживанию сотрудников), которые предоставляются плательщиком налога в пределах баланса плательщика налога, передаются (предоставляются) для непроизводственного использования, поэтому по таким услугам плательщик налога обязан определить налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5. Кодекса.

Дистрибьютер списал ТМЦ, полученные от нерезидента, и получил от нерезидента компенсацию их стоимостью – что с НДС?

ИНК ГНС №218/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 21.01.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно порядка начисления дистрибьютером налоговых обязательств по НДС при осуществлении операции по списанию товарно-материальных ценностей (далее – ТМЦ) в связи с окончанием срока их реализации (потребления), если стоимость таких списанных ТМЦ в дальнейшем компенсируется их поставщиком, и … сообщает.

..

Поскольку плательщиком НДС осуществляется операция по списанию ТМЦ (в том числе тех, которые не могут быт реализованы в связи с окончанием срока их реализации (потребления)), то такие ТМЦ в дальнейшем не могут быт использованы в хозяйственных операциях такого плательщика налога.

Продолжить чтение

Услуги нерезидента, полученные через поверенного, не облагаются НДС

ИНК ГНС №216/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 21.01.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно налоговых последствий по НДС в случае получения поверенным денежных средств от доверителя по договору поручения для дальнейшего их перечисления нерезиденту (исполнителю) как оплата за предоставленные нерезидентом (исполнителем) услуги по проведению лабораторных генетических исследований и … сообщает.

Поскольку местом поставки услуг по проведению лабораторных генетических исследований в соответствии с п. 186.4. Кодекса является место регистрации их поставщика, то операция по поставке таких услуг нерезидентом резиденту не является объектом обложения НДС.

Услуги по организации и поиску соответствующих лабораторий за пределами таможенной территории Украины, которые будут предоставлены поверенным доверителю по договору поручения, рассматриваются как отдельная операция по поставке услуг, которая является объектом обложения НДС. Налоговые обязательства по НДС по такой операции определяются поверенным в общеустановленном порядке по ставке 20 процентов.

Услуги по переработке сырья для нерезидента и НДС

ИНК ГНС №215/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 21.01.2020 г.

Операции по поставке резидентом – плательщиком НДС (исполнителем) нерезиденту (заказчику) услуг по переработке (обработке) сырья, которое ввезено на таможенную территорию Украины для такой переработки (обработки), подлежат обложению НДС по нулевой ставке при наличии:

– внешнеэкономического договора, заключенного между нерезидентом (заказчиком) и резидентом – плательщиком НДС (исполнителем);

– обязательства о вывозе резидентом – плательщиком НДС (исполнителем) или нерезидентом (заказчиком) переработанного (обработанного) сырья за пределы таможенной территории Украины.

При этом в случае, если для осуществления работ по переработке (обработке) сырья привлекается резидент – плательщик НДС (субисполнитель), который не является непосредственно стороной внешнеэкономического договора, заключенного между нерезидентом (заказчиком)  и  резидентом – плательщиком НДС (исполнителем), то операции такого резидента – плательщика НДС (субисполнителя) по поставке услуг, местом поставки которых является таможенная территория Украины, облагаются НДС по ставке 20 процентов.

Списали нематериальный актив – возникают ли налоговые обязательства по НДС?

ГУ ГНС в г. Киеве №213/ІПК/26-15-04-01-18 от 21.01.2020 г.

При осуществлении операции по списанию нематериального актива в связи с невозможностью получения в дальнейшем экономических выгод от его использования, плательщик налога должен учитывать нормы п. 198.5. Кодекса и начислить налоговые обязательства.

По товарам/услугам, необоротным активам, приобретенным без НДС как до 01.07.2015 года, так и после этой даты, которые используются (начинают использоваться) в необлагаемых операциях, налоговые обязательства не начисляются.

Учредитель вносит задолженность Общества перед ним в уставный капитал Общества – какие налоги возникают?

ГУ ГНС в Житомирской обл.  №211/ІПК/06-30-04-01-19 от 21.01.2020 г.

ГУ ГНС рассмотрело письмо относительно … вопроса налогообложения операции по внесению участником Общества в уставный капитал вложения в виде денежного требования к Обществу по договору возвратной финансовой помощи, и … сообщает.

Относительно обложения НДС.

Операция по внесению единоличным участником Общества в уставный капитал права требования кредиторской задолженности в обмен на  корпоративные права (части в уставном капитале), которая осуществляется в рамках действующего законодательства, не является объектом обложения НДС.

Продолжить чтение

Обязательные медицинские осмотры не подлежат обложению НДС

ГУ ГНС в Сумской обл.  №208/8/18-28-04-01-35/ІПК от 21.01.2020 г.

В случае отнесения предварительных (при приеме на работу), профилактических и периодических медицинских осмотров, которые проводятся, к обязательным, операции по осуществлению таких медицинских осмотров освобождаются от обложения НДС в соответствии с п. 197.1.5. Кодекса, поскольку не подпадают под исключения, указанные в этом пункте.

Посреднические услуги по организации и обеспечению услуг по охране здоровья облагаются НДС

ИНК ГНС №205/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 21.01.2020 г.

К операциям по поставке посреднических услуг по организации и обеспечению предоставления учреждениями охраны здоровья услуг по охране здоровья клиентам страховой компании, местом поставки который в соответствии со ст. 186 Кодекса определено таможенную территорию Украины, нормы п. 197.1.5. Кодекса не применяются. Такие операции облагаются НДС в общем порядке по ставке 20 процентов. Составление налоговых накладных и их регистрация в ЕРНН по таким операциям осуществляется по правилам, установленным ст. 201 Кодекса и Порядком №1307.

При этом к операциям по поставке описанных в обращении посреднических услуг нормы п. 197.1.5. Кодекса не применяются.

Можно ли включить в затраты ФОП-общесистемщику ремонт автобуса?

ИНК ГНС №184/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 20.01.2020 г.

Физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения, который предоставляет услуги по перевозке пассажиров автобусом с количеством мест для сидения более девяти, имеет право включить в состав расходов расходы, связанные с ремонтом и заменой непригодных запчастей такого транспортного средства, которое используется в хозяйственной деятельности, на основании документально подтвержденных первичных документов.

Облагается ли налогом страховая выплата физлицу по договору страхования жизни и здоровья?

ГУ ГНС в г. Киеве №178/10/26-15-33-18-12-ІПК от 20.01.2020 г.

Сумма страховых выплат, полученная плательщиком налога по договору страхования жизни и здоровья от страхователя-резидента не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика – физического лица при условии соблюдения требований п. 165.1.27. Кодекса и Порядка, то есть не облагается налогом на доходы физических лиц и освобождается от обложения военным сбором.

В случае не соблюдения требований п. 165.1.27. Кодекса и Порядка указанный доход облагается на общих основаниях.

Отчет об объемах реализованных услуг по форме 1-посллуги

Поскольку 25 января выходной день (суббота), то 24 января последний день предоставления «Отчета об объемах реализованных услуг» по форме №1-послуги (квартальная) за четвертый квартал 2019 года (далее – Отчет №1-послуги).

Форма Отчета №1- послуги утверждена приказом Госстата №229 от 30.11.2016 г. «Об утверждении форм государственных статистических наблюдений по статистике энергетики» (далее – Приказ №229).

Просмотреть Приказ №229 и форму Отчет №1-послуги можно по данной  гиперссылке, (вы попадаете на сайт Госстата, после чего в левом верхнем углу выбираете меню Документи, потом из появившегося списка выбираете «Нормативні та нормативно-правові акти Держстату», далее «2016 рік» и в появившемся перечне документов ищите данный приказ).

Отчет о продаже и запасах товаров в оптовой торговле по форме 1-опт

Поскольку 25 января выходной день (суббота), то 24 января последний день предоставления «Отчет о продаже и запасах товаров (продукции) в оптовой торговле» по форме №1-опт (квартальная) за четвертый квартал 2019 года (далее – Отчет №1-опт).

Форма Отчета №1-опт утверждена приказом Госстата №149 от 13.07.2018 г. «Об утверждении форм государственного статистического наблюдения № 1-опт (месячная) «Отчет об объеме оптового товарооборота» и № 1-опт (квартальная) «Отчет о продаже и запасах товаров (продукции) в оптовой торговле» (далее – Приказ №149).

Просмотреть Приказ №149 и форму Отчета можно по данной гиперссылке (вы попадаете на сайт Госстата, после чего в левом верхнем углу выбираете меню Документи, потом из появившегося списка выбираете «Нормативні та нормативно-правові акти Держстату», далее «2018 рік» и в появившемся перечне документов ищите данный приказ).

Денежные средства поступили от Национальной службы охраны здоровья – при каких условиях они не облагаются НДС?

ИНК ГНС №164/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 17.01.2020 г.

Операции по поставке услуг по охране здоровья учреждениями охраны здоровья, которые имеют лицензию на поставку таких услуг, освобождаются от обложения НДС не зависимо от того, кому такие услуги предоставляются (юридическим или физическим лицам), и от кого поступает оплата за такие услуги: от лиц, которые такие услуги получили, или от Национальной службы охраны здоровья.

При этом к услугам, перечисленных в подпунктах «а» – «о»  п. 197.1.5. Кодекса, льгота по обложению НДС не применяется, такие услуги подлежат обложению НДС в общеустановленном порядке.

В случае если сумма денежных средств, которая получена от Национальной службы охраны здоровья за услуги, которые предоставляются учреждениями охраны здоровья совокупно превышает 1000000 грн. (без учета НДС) за последние 12 календарных месяца, учреждение охраны здоровья обязано зарегистрироваться как плательщик НДС.

Можно ли юрлицу-единщику 3 группы вносить денежные средства или имущество в устав другого юридического лица?

ГУ ГНС в Донецкой обл.  №160/ІПК/05-99-04-04 от 17.01.2020 г.

Юридическое лицо – плательщик единого налога третьей группы может вносить денежные средства или имущество в уставный капитал другого юридического лица (быть учредителем другого юридического лица с частью до 25 процентов, 100 процентов в уставном капитале).

При этом стоит учитывать следующее. Приобретение и продажа юридическим лицом – плательщиком единого налога третьей группы корпоративных прав других юридических лиц на постоянной основе может рассматриваться как финансовое посредничество.

В частности п.п. 6 п. 291.5.1. Кодекса определено, что не могут быть плательщиками единого налога третьей группы субъекты хозяйствования, которые осуществляют деятельность в сфере финансового посредничества.

Как вернуть на текущий счет излишне уплаченный налог?

ГУ ГНС в г. Киеве №158/ІПК/26-15-04-01-18 от 17.01.2020 г.

Для возвращения ошибочно или излишне уплаченных сумм денежного обязательства и пени  (кроме единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование) плательщик налога должен подать в течение 1095 дней с дня их возникновения в территориальный орган ГНС по месту администрирования (учета) ошибочно и/или излишне уплаченной суммы заявление в произвольной форме с указанием направления перечисления денежных средств: на текущий счет плательщика налогов в учреждении банка; на погашение денежного обязательства и/или налогового долга по другим платежам, контроль за осуществлением которых возложено на контролирующие органы, независимо от вида бюджета; возвращение наличными денежных средств по чеку в случае отсутствия у плательщика налогов счета в банке.

Отчет о товарообороте торговой сети по форме 3-торг

Поскольку 25 января выходной день (суббота), то 24 января последний день предоставления «Отчета о товарообороте торговой сети» по форме №3-торг (квартальная) за четвертый квартал 2019 года (далее – Отчет №3-торг).

Форма Отчета №3-торг утверждена приказом Госстата №153 от 16.07.2018 г. «Об утверждении форм государственного статистического наблюдения № 1-торг (месячная) «Отчет о товарообороте торговой сети» и № 3-торг (квартальная) «Отчет о продаже и запасах товаров в торговой сети» (далее – Приказ №153).

Просмотреть Приказ №153 и форму Отчета можно по данной гиперссылке (вы попадаете на сайт Госстата, после чего в левом верхнем углу выбираете меню Документи, потом из появившегося списка выбираете «Нормативні та нормативно-правові акти Держстату», далее «2018 рік» и в появившемся перечне документов ищите данный приказ).

Выплата зарплаты за первую половину января 2020

23 января заканчивается срок выплаты заработной платы (аванса) за первую половину января 2020 года.

В соответствии со ст. 115 КЗОТ и ст. 24 Закона «Об оплате труда» заработная плата должна выплачиваться не реже двух раз в месяц с перерывом во времени, который не превышает 16 календарных дней.

Поскольку в соответствии с указанными статьями КЗОТ и Закона «Об оплате труда» заработная плата за вторую половину месяца должна быть выплачена не позднее семи дней после окончания периода, за который она выплачивается, то зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена не позднее 23 числа каждого месяца.

Продолжить чтение

В каком периоде можно уменьшить налог на прибыль на налог, уплаченный за рубежом?

ИНК ГНС №152/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 16.01.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно уменьшения налога на прибыль предприятий на сумму налога, уплаченного за пределами Украины, и … сообщает следующее.

Плательщик налога в отчетном налоговом периоде не имеет права на уменьшение начисленной суммы налога на прибыль, если справка, которая предоставлена им в контролирующий орган, подтверждает уплату налога за пределами Украины в предыдущем отчетном периоде.

Плательщик налога на прибыль, который предоставил в контролирующий орган справку, которая подтверждает уплату налога за пределами Украины в предыдущем отчетном (налоговом) периоде, имеет право уменьшить начисленное налоговое обязательство по налогу на прибыль, задекларированное в налоговой декларации за такой предыдущий налоговый (отчетный) период, путем подачи уточняющей декларации.

Оплата услуг нерезидента по осмотру поврежденных автомобилей за пределами Украины не облагается налогом

ИНК ГНС №148/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 16.01.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно обложения налогом на доходы нерезидента суммы вознаграждения за предоставление услуг за границами Украины и, … сообщает следующее.

Выплата резидентом в пользу нерезидента дохода в виде компенсации стоимости услуг по осмотру поврежденных транспортных средств не подлежит налогообложению в соответствии с п. 141.4.2. Кодекса.

Представительство нерезидента не осуществляет хозяйственную деятельность – обязано ли оно регистрироваться плательщиком налога на прибыль?

ГУ ГНС в Закарпатской обл.  №145/ІПК/07-16-04-03-10 от 16.01.2020 г.

Если представительство не соответствует определению постоянного представительства и не осуществляет хозяйственную деятельность, то оно не обязано регистрироваться плательщиком налога на прибыль и подавать отчетность по этому налогу.

Аналогично, в соответствии с п. 14.1.139. Кодекса представительство, которое не соответствует определению постоянного представительства, не считается лицом для целей раздела V Кодекса (в части обложения НДС).

Вместе с этим, некоммерческое представительство нерезидента может быть плательщиком других общегосударственных и местных налогов, установленных ст. 9 и 10 Кодекса, если для этого выполняются необходимые требования по уплате каждого конкретного налога. То есть, представительство обязано подавать отчетность по всем налогам и сборам, плательщиком которых оно является в соответствии с законодательством в сроки, установленные для такой отчетности.

" " " " "