+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Месячный архив записей: Февраль 2021

Физлицо прекратило деятельность – когда прекращаются его обязательства по уплате ЕСВ?

ИНК ГНС №462/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 09.02.2021 г.

ГНС, руководствуясь ст. 52 Кодекс, рассмотрела Ваши обращения от … по начислению и уплате единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос) и в пределах компетенции сообщает.

Физическое лицо в своем обращении сообщает, что намерен зарегистрироваться как физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога третьей группы 20.12.2020 и прекратить предпринимательскую деятельность онлайн с помощью приложения «Дія»  31.03.2021.

Таким образом, физическое лицо просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно обязанности уплаты единого взноса в случае, если деятельность будет прекращена в первый день нового месяца.

Продолжить чтение

Приостанавливается ли течение срока давности по п. 522 подраздела 10 раздела ХХ Кодекса на сроки подачи заявления о возврате НДС?

ИНК ГНС №461/ІПК/99-00-07-02-01-06 от 08.02.2021 г.

ГНС… рассмотрев запрос общества … о предоставлении индивидуальной налоговой консультации относительно распространения положения абзаца одиннадцатого п. 522 подраздела 10 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса на сроки подачи заявления о возврате сумм бюджетного возмещения, проведение проверок налогоплательщиков и включение в налоговый кредит сумм налога на добавленную стоимость, сообщает следующее.

Как указано в обращении, практическая необходимость получения индивидуальной налоговой консультации обусловлена ​​нечетким определением в Кодексе соответствующих норм.

Продолжить чтение

Включается ли в доход юрлица единщика 3 группы кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности?

ИНК ГНС №454/ІПК/99-00-18-04-03-06 от 08.02.2021 г.

Общество проинформировал, что является плательщиком единого налога третьей группы по ставке 5 проц. (не является плательщиком НДС) и спрашивает, включается ли в состав дохода кредиторская задолженность, по которой истекает срок исковой давности.

Таким образом, в доход плательщика единого налога включается сумма кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности.

Нужно ли подавать справку об объемах реализации топлива до установления расходомеров и уровнемеров счетчиков?

ИНК ГУ ГНС в Винницкой обл. №453/ІПК/02-32-09-01 от 08.02.2021 г.

В обращении на получение индивидуальной налоговой консультации Общество сообщает, что проводит хозяйственную деятельность по КВЭД 47.30 «Розничная торговля горючим». В течение апреля-сентября 2020 были приобретены и установлены расходомеры-счетчики на каждом месте отпуска горючего.

Из приведенной практической ситуации Общество просит разъяснить:

– обязано ли было предприятие подавать справки о сведенных за сутки данных об остатках и объемах реализации до момента установления расходомеров-счетчиков; Продолжить чтение

Физлицо получило возмещение депозитного вклада от Фонда гарантирования вкладов – облагается ли такое возмещение НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №448/ІПК/99-00-09-03-03-09 от 05.02.2021 г.

Налогоплательщик, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно отображения денежной суммы, полученной в качестве возмещения вклада от Фонда гарантирования вкладов физических лиц, как дохода в налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Учитывая изложенное, в случае если в результате ликвидации банка физическому лицу – налогоплательщику Фондом возмещается в национальной валюте Украины сумма депозита (вклада), внесенного таким плательщиком в банк, то такая сумма на основании п.п. 165.1.29. Кодекса не включается в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, то есть не облагается налогом на доходы физических лиц.

Продолжить чтение

Физлицо получает инвестиционную прибыл за рубежом – каков порядок налогообложения такой прибыли?

ИНК ГНС №446/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 05.02.2021 г.

ГНС … рассмотрело обращение относительно налогообложения дохода, полученного физическим лицом – резидентом от операций с иностранными ценными бумагами за пределами Украины, и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщика, который является резидентом Украины и открыл счет у брокера – нерезидента для осуществления операций по купле – продаже инвестиционных активов, интересует налогообложения инвестиционной прибыли от операций с иностранными ценными бумагами за пределами Украины, а именно: применение для сложившейся ситуации норм Кодекса, определяющие налогообложения инвестиционной прибыли; документальное подтверждение доходов и расходов по операциям с инвестиционными активами для целей расчета инвестиционной прибыли.

Продолжить чтение

ФЛП-единщик получил пособие по временной нетрудоспособности от ФСС – каковы порядок налогообложения такого пособия?

ИНК ГНС №440/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 05.02.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о налогообложении пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого Фондом социального страхования Украины (далее – Фонд) в пользу физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога и в пределах компетенции сообщает.

Таким образом, доход в виде материального обеспечения (пособия по временной нетрудоспособности), который выплачивается Фондом не включается в доход физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога однако облагается налогом по общим правилам, установленным Кодексом для налогоплательщиков – физических лиц.

Таким образом, пособие по временной нетрудоспособности начисленное (выплаченное) Фондом физическому лицу – предпринимателю – плательщику единого налога, является объектом обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором, а Фонд является налоговым агентом в отношении такого дохода.

Юрлицо заключило с физлицом безоплатный договор аренды – включается ли в доход физлица оплата юрлицом за потребленную э/э и облагается ли она НДФЛ и ВС?

ИНК ГУ ГНС в Донецкой обл. №439/ІПК/05-99-04-07-13 от 05.02.2021 г.

ГНС … рассмотрело обращение на получение индивидуальной налоговой консультации по вопросам налогообложения доходов, полученных физическим лицом по договору аренды и … сообщает следующее.

Таким образом, согласно действующему законодательству определение предмета договора аренды имущества бесплатной не предусмотрено.

Минимальная сумма арендного платежа определяется соответствующим органом местного самоуправления по методике, утвержденной ПКМУ №1253.

Продолжить чтение

При увольнении выплачиваем работнику помощь в размере десяти окладов – начислять ли на сумму помощи ЕСВ?

ИНК ГНС №433/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 05.02.2021 г.

Общество в обращении сообщает, что выплачивает работнику при увольнении помощь в размере десяти окладов и просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию считается ли такая выплата выходным пособием и уплачивается ли с нее единый взнос.

Таким образом, единый взнос на выходное пособие при увольнении не начисляется.

Учитывая изложенное, вопрос отнесения помощи в размере десяти окладов, которая выплачивается работнику при увольнении, к выходному пособию находится в правовом поле Министерства развития экономики, торговли и сельского хозяйства Украины.

Член фермерского хозяйства получил дивиденды – начислять ли на них ЕСВ?

ИНК ГНС №432/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 05.02.2021 г.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по уплате единого взноса с дивидендов, выплаченных членам фермерского хозяйства.

Таким образом, доход в виде дивидендов, выплаченных членам фермерского хозяйства, является базой начисления единого взноса. При этом база начисления единого взноса не может быть больше максимальной величины.

ФЛП-единщик вносит на счет свои денежные средства и получает займ от другого физического лица – включать ли эти поступления в доход ФЛП-единщика?

ИНК ГНС №423/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 05.02.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что является физическим лицом – предпринимателем на упрощенной системе налогообложения и просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно налогообложения собственных средств, внесенных на текущий счет и средств, полученных в кредит.

О внесении собственных средств на расчетный счет физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога.

Итак, средства, поступившие на расчетный счет, открытый физическим лицом для осуществления предпринимательской деятельности, включаются в доход физического лица предпринимателя – плательщика единого налога, с учетом требований статьи 292 Кодекса.

Продолжить чтение

Общество планирует увеличить уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет – каковы налоговые последствия такой операции?

ИНК ГНС №419/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 05.02.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение об увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли предыдущих периодов и налоговые обязательства, которые возникают у предприятия, и … сообщает.

Согласно информации, приведенной в обращении, Общество находится на общей системе налогообложения, учредителем которого является единственный участник (физическое лицо), которое владеет 100 процентов уставного капитала. Учредитель планирует увеличить уставный капитал.

Учитывая вышесказанное, у Общества возникли вопросы:

  1. Может ли Общество увеличить уставный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых отчетных периодов.
  2. Какие возникают при этом налоговые последствия.

Продолжить чтение

Приобретаем алкоголь для фуршетов – нужно ли приобретать лицензию и каков порядок налогообложения таких операций?

ИНК ГНС №416/ІПК/99-00-09-03-02-06 от 05.02.2021 г.

Общество сообщает, что является плательщиком НДС и налога на прибыль на общих основаниях.

Одним из видов деятельности Общество является «Организация конгрессов и торговых выставок» (КВЭД 82.30). Общество организует корпоративы, ивенты и мероприятия для клиентов и для сотрудников Общества. Для организации мероприятий Общество закупает необходимые материалы, продукты и алкоголь. В подавляющем большинстве случаев продукты и алкоголь закупается через подотчет сотрудников. При этом алкоголь не продается и не даруется участникам мероприятия, а только используется (разливается) на фуршетах.

Продолжить чтение

Планируем передать склад в аренду, в котором арендатор будет хранить топливо для своих нужд – нужно ли арендодателю регистрировать акцизный склад и получать лицензию?

ИНК ГНС №399/ІПК/99-00-09-03-02-06 от 04.02.2021 г.

В обращении Общество отмечает, что планирует передать в аренду склад на котором арендатор планирует хранить горюче-смазочные материалы для собственного потребления.

Учитывая указанное Общество спрашивает:

  1. Необходимо в такой ситуации регистрировать склад, который передается в аренду, как акцизный склад?
  2. Нужно ли арендодателю получать лицензию на хранение топлива при передаче склада в аренду?

К вопросу 1.

Продолжить чтение

Планируем приобретать и продавать только карточки и талоны на топливо – необходимо ли платить акцизный налог, регистрировать акцизный склад, составлять акцизные накладные и получать лицензию?

ИНК ГНС №398/ІПК/99-00-09-03-02-06 от 04.02.2021 г.

В обращении Общество отмечает, что планирует осуществлять операции по покупке карточек и/или талонов на горючее, по которым топливо получается в пунктах реализации, принадлежащих другим субъектам хозяйствования. В дальнейшем Общество планирует реализовывать только карточки или талоны, и не осуществлять производство, обработку (переработку), смешивание, розлив, погрузка-разгрузка, хранение, реализацию горючего на акцизном складе и не оформлять документы, подтверждающие право собственности или пользования помещениями и/или территорией, относящейся к акцизному складу, Общество не будет распорядителем акцизного склада и соответственно, не будет регистрировать акцизный склад.

Продолжить чтение

Продаем алкогольные и табачные изделия на АЗС – относиться ли АЗС к объектам розничной торговли алкогольными и табачными изделиями?

ИНК ГНС №393/ІПК/99-00-09-03-02-06 от 03.02.2021 г.

Общество сообщает, что осуществляет хозяйственную деятельность по розничной продаже топлива и розничной торговли преимущественно продуктами питания, напитками и табачными изделиями на АЗС. Для осуществления хозяйственной деятельности Общество в установленном законодательством порядке получает лицензии на право розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями.

Учитывая указанное Общество спрашивает:

  1. Относится ли АЗС до объектов розничной торговли алкогольными напитками и табачными изделиями?
  2. К какому типу торгового объекта относится АЗС согласно порядку проведения торговой деятельности и правил торгового обслуживания на рынке потребительских товаров, утвержденного Порядком №833? Продолжить чтение

Поставщик отказался от выполнения договора и заплатил отступного – облагается ли сумма отступного НДС?

ИНК ГНС №377/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 02.02.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение по налоговым последствиям по НДС при получении отступного и, … сообщает.

Как указано в обращении, между субъектами хозяйствования (плательщиками НДС) заключен договор на поставку товаров, но в дальнейшем поставщик отказался от его исполнения и, соответственно, поставки товаров осуществляться не будет.

В связи с этим, стороны указанного выше договора заключили дополнительный договор о прекращении обязательства по договору поставки товаров, путем передачи отступного на основании статьи 600 Гражданского кодекса Украины (далее – ГКУ). По условиям такого дополнительного договора поставщик передал покупателю в качестве отступного денежные средства, а покупатель в свою очередь обязуется не требовать от поставщика выполнения обязательства по договору поставки.

Продолжить чтение

Допустили ошибку в графе «период составления налоговой накладной» в приложении 5 к декларации по НДС – как ее исправить?

ИНК ГНС №374/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 02.02.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение о необходимости исправления ошибки, допущенной в приложении 5 к налоговой декларации по НДС (далее – приложение 5), которая не повлияла на числовые показатели декларации, и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщиком НДС – покупателем полученная от поставщика налоговая накладная, составленная в июле 2020 года, и зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) в августе 2020 года. При отражении плательщиком такой накладной в графе 3 «період складання податкової накладної» таблицы 2 раздела II приложения 5 ошибочно внесена цифра «8» вместо цифры «7».

Продолжить чтение

Допустили ошибку в ИНН покупателя в приложении 5 к декларации по НДС – как ее исправить?

ИНК ГНС №365/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 02.02.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение о порядке отражения показателей в налоговой отчетности по НДС в случае исправления ошибки в индивидуальном налоговом номере покупателя, допущенной при составлении налоговой накладной, и, … сообщает.

Как указано в обращении, при составлении налоговой накладной была допущена ошибка при заполнении индивидуального налогового номера (далее – ИНН) покупателя. Указанная ошибка была исправлена ​​путем составления расчета корректировки к такой налоговой накладной и составления налоговой накладной с указанием правильного ИНН покупателя.

Как следует из обращения, плательщиком налога была осуществлена ​​поставка товаров/услуг покупателю, при этом в налоговой накладной, составленной по такой операции, было неверно указано ИНН такого покупателя.

Продолжить чтение

Покупатель оплатили одним платежом ранее поставленные товары и аванс – каков порядок составления налоговых накладных если сумма поставки пересчитывается по курсу иностранной валюты?

ИНК ГНС №361/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 02.02.2021 г.

Как указано в обращении:

– плательщиком налога – покупателем произведена оплата поставщику одним платежом как за ранее поставленные различными партиями товары, так и за товары, подлежащие поставке в будущих периодах (вопрос 1);

– поставка товаров поставщиком осуществляется отдельными партиями с отсрочкой платежа. Согласно условиям договора, цена товаров определена в гривне с эквивалентом в иностранной валюте. После получения таких товаров и их оплаты покупателем произведен перерасчет стоимости таких товаров в соответствии с курсом иностранной валюты и проведения доплату за товары, поставленные разными партиями, одной суммой (вопрос 2).

Продолжить чтение

Производим силами подрядчика продукцию из импортного сырья – считается ли такая продукция импортной и сколько цифр кода УКТ ВЭД указывать в налоговой накладной?

ИНК ГНС №358/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 02.02.2021 г.

Как указано в обращении, общество – плательщик НДС осуществляет внешнеэкономическую деятельность по импортным контрактам с поставщиками – нерезидентами. По импортному контракту планируется приобретение труб, трубок и профилей (по кодам согласно УКТ ВЭД 7304900000 и 7411290000 и единицей измерения тонна метрическая или килограмм). Из таких импортируемых товаров предусматривается изготовление трубок тормозных и топливных (по коду согласно УКТ ВЭД 7306307290 и единицей измерения штука). Учитывая отсутствие у общества собственных или арендованных производственных мощностей для их изготовления, предусмотрено заключение обществом (в качестве заявителя) с исполнителем договора подряда на выполнение работ из материала заказчика (договор на переработку давальческого сырья). Реализацию изготовленной на давальческих условиях готовой продукции из импортируемого сырья предусмотрено осуществлять на таможенной территории Украины.

Продолжить чтение

Получаем от нерезидента маркетинговые услуги – облагаются ли они налогом на прибыль и нужно ли подавать приложение ПН?

ИНК ГНС №343/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 02.02.2021 г.

ГНС рассмотрела письмо относительно вопросов налогообложения маркетинговых услуг от нерезидента и, … сообщает.

Как говорится в обращении, для обеспечения деятельности налогоплательщика в сфере изучения рынка, стимулирования сбыта продукции (работ, услуг) общество намерено получать маркетинговые услуги от нерезидента.

При этом возникают следующие вопросы:

– Облагаются ли маркетинговые услуги в соответствии с п. 141.4.1. Кодекса?

– Нужно ли отражать операции по выплате нерезиденту за маркетинговые услуги в приложении ПН к налоговой декларации по налогу на прибыль?

Продолжить чтение

На кого из работников можно возложить обязанности инкассации наличности в банк?

ИНК ГНС №336/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 02.02.2021 г.

О возложении и закрепление обязанностей по инкассации наличных средств за работниками предприятия.

Учитывая указанное, если по письменному приказу руководителя исполнение обязанностей кассира в части проведения инкассации наличности в банк закреплено, как с бухгалтером, так и по другим работником (например, с руководителями подразделений или их заместителями), то такой работник может осуществить инкассацию в банк.

Общество единщик 3 группы планирует внести взнос в дополнительный капитал без увеличения уставного капитала – включается ли такой взнос в состав дохода?

ИНК ГНС №333/ІПК/99-00-40-04-02-14 от 01.02.2021 г.

Предприятие проинформировало, что является плательщиком единого налога третьей группы, согласно финансовой отчетности за 2019 год имеет убытки, планирует вложить взносы в дополнительный капитал без увеличения размера уставного капитала и спрашивает, относится дополнительный капитал предприятия в доход плательщика единого налога.

Таким образом, внесение денежных средств учредителями как дополнительный капитал без изменения размера уставного капитала не включается в состав дохода плательщика единого налога третьей группы (юридического лица).

Общество единщик 3 группы получает грант от Украинского культурного фонда – включается ли он в состав дохода?

Общество проинформировал, что является плательщиком единого налога третьей группы по ставке 5 процентов и ожидает получения гранта институциональной поддержки от Украинского культурного фонда. Общество просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу невключения в доход плательщика единого налога средств, полученных от Украинского культурного фонда в виде гранта институциональной поддержки и права пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Следовательно, в случае получения от Фонда средств в виде гранта на основании заключенного в соответствии с требованиями п. 3 ст. 12 Закона договора, Общество не включает такие средства в состав дохода плательщика единого налога и может находиться на упрощенной системе налогообложения.

" " " " "