+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Месячный архив записей: Январь 2021

Обязан ли ФЛП единщик 2 группы, превысивший объем дохода 1 млн. грн., применять РРО и вести учет товарных запасов?

ИНК ГНС №169/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 16.01.2021 г.

Согласно запросу физическое лицо – предприниматель является плательщиком единого налога второй группы (далее – Предприниматель) и осуществляет продажу мяса и мясных продуктов в магазинах за наличный счет, а также с использованием электронных платежных средств (далее – ЭПС). Объем дохода предпринимателя в течение календарного года до 1000000 гривен.

  1. Обязательно ли наличие с 01.04.2021 у предпринимателя, который не осуществляет реализацию технически сложных бытовых товаров, подлежащих гарантийному ремонту, зарегистрированного, опломбированного в установленном порядке РРО с фискальным режимом работы, в случае превышения им в календарном году объема дохода в 1000000 гривен?

Продолжить чтение

У Общества один учредитель-директор, который помер – можно ли на основании выданных им распорядительных документов и доверенностей осуществлять деятельность в период открытия наследства?

ИНК ГНС №167/ІПК/99-00-12-02-05-06 от 15.01.2021 г.

В обращении указаны следующие вопросы:

  1. Может ли лицо, на основании доверенности, выданной покойным директором (с учетом полномочий изложенных выше) получить электронную цифровую подпись и подписывать налоговые накладные?
  2. Каким образом в период открытия наследства (при наличии только единоличного учредителя) Общество может назначать ответственное лицо, которое в дальнейшем получит электронной цифровой подписи с целью подписания налоговых накладных?
  3. Будут ли применяться финансовая санкция к Общество, в связи с отсутствием лиц и невозможностью их назначения, имеющих право подписывать налоговые накладные, за несвоевременную регистрацию налоговых накладных за время открытия наследства?
  4. Каким образом Общество может выписывать налоговые накладные за время отсутствия уполномоченных лиц на их подпись в связи со смертью учредителя и директора?

Продолжить чтение

Какие имеются особенности оформления кассовых чеков при реализации товаров через интернет-магазин?

ГУ ГНС в Одесской обл. №157/ІПК/15-32-07-05-06 от 14.01.2021 г.

ГУ ГНС … рассмотрены вопросы  …:

  1. – «Оплаты от покупателей зачисляются через 2-3 часа, а иногда и через несколько дней после фактического осуществления оплаты покупателем. Также оплаты могут зачисляться ночью или после закрытия смены и отправки «z» -отчета. Вопрос: в какой момент нужно оформлять чек РРО на получение оплаты? В обязательном порядке в день осуществления расчета и зачисления средств на расчетный счет? Однако, что делать когда денежные средства заходят в 23:00 уже после закрытия смены? Возможно ли в таком случае проводить оплату через ПРРО на следующий день? »
  2. – «В какой момент проводить расчет через ПРРО в случае получения оплаты в выходной день? Ведь я, как интернет-магазин, могу принять заказ и оплату в выходной, а отправлять заказы на следующий рабочий день или я через несколько дней в случае недостаточного количества товара»
  3. – «Каким образом проводить полученную оплату через ПРРО в случае предоплаты (на неполную стоимость товара)? Возможно ли это делать с отражением в чеке не наименование товара, а «Предоплата товара». Продолжить чтение

В расчете корректировки к налоговой накладной была допущена ошибка в дате составления – как ее исправить?

ИНК ГНС №154/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 14.01.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение о порядке составления налоговых накладных и расчетов корректировки и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщиком налога – поставщиком на дату получения предоплаты была составлена налоговая накладная. В связи с возвращением покупателю полной суммы такой предоплаты поставщиком был составлен расчет корректировки к такой налоговой накладной, в котором допущена ошибка в дате составления.

Пунктом 21 Порядка №1307 установлено, что порядок составления расчета корректировки и его регистрации в ЕРНН аналогичен порядку, предусмотренному для налоговых накладных, кроме случаев, предусмотренных Порядком №1307. Не допускается исправление данных о дате составления налоговой накладной и ее порядкового номера.

Продолжить чтение

Лизингодатель получает от лизингополучателя компенсацию уплаченного штрафа за нарушение лизингополучателем ПДД – облагается ли такая компенсация НДС?

ИНК ГНС №147/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 13.01.2021 г.

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела обращение относительно налогообложения НДС операций по компенсации лизингополучателем затрат по уплате лизингодателем штрафов за нарушение правил дорожного движения, совершенные лизингополучателем, и отнесения сумм НДС в состав налогового кредита и,  … сообщает

Как указано в обращении, общество (далее – лизингополучатель) арендует у лизингодателя транспортные средства. Штрафы за нарушение правил дорожного движения, совершенные лизингополучателем, поступают к лизингодателю, который является владельцем транспортных средств. Лизингополучатель согласно условиям договоров с лизингодателем в течение 10 рабочих дней возмещает (компенсирует) сумму уплаченных лизингодателем штрафов.

Продолжить чтение

Получаем/оказываем услуги по обучению персонала от нерезидента/нерезидентам – каков порядок обложения НДС?

ИНК ГНС №139/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 13.01.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно налогообложения НДС услуг по обучению персонала и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщик НДС с целью повышения сервиса в магазинах, совершенствования работы и применения новых подходов в области розничной торговли и обмена опытом получает/предоставляет услуги по обучению персонала от нерезидента/нерезиденту через интернет (с помощью программ Zoom, Skype и т.д.).

По вопросу 1

Продолжить чтение

Осуществляем в день несколько поставок одному покупателю и получаем несколько авансов от одного покупателя – как составлять налоговые накладные?

ИНК ГНС №135/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 13.01.2021 г.

Как указано в обращении, налогоплательщик в течение одного дня осуществляет несколько поставок товара одному и тому же покупателю или получает несколько авансовых платежей от такого покупателя в пределах одной или различных гражданско-правовых сделок.

О порядке составления налоговых накладных

В случае отгрузки товаров покупателю несколько раз в течение одного дня (независимо от того, в пределах одной или различных гражданско-правовых сделок осуществляется такое отгрузки) поставщику необходимо учитывать требования п. 201.7. статьи 201 раздела V Кодекса, согласно которому налоговая накладная составляется на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг.

Продолжить чтение

Покупатель продукции оказывает маркетинговые услуги, которые вычитаются из дохода от реализации продукции – каков порядок формирования налогового кредита?

ИНК ГНС №133/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 13.01.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно налогового учета по НДС по операциям по получению маркетинговых услуг и порядка формирования налогового кредита и, … сообщает.

Как указано в обращении, налогоплательщик является производителем продукции, которую реализует оптовым покупателям (дистрибьюторам). С целью расширения рынков сбыта и увеличения объема реализации продукции налогоплательщик получает от покупателей продукции (дистрибьюторов) услуги по продвижению продукции на рынке, которые подтверждаются актом оказанных услуг. В бухгалтерском учете налогоплательщика плата за такие услуги учитывается как уменьшение дохода от реализации продукции таким дистрибьюторам.

Продолжить чтение

При каких условиях физлицо может получить налоговую скидку по уплаченным процентам по ипотечному кредиту?

ИНК ГНС №132/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 13.01.2021 г.

Налогоплательщик, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно права включения в налоговую скидку суммы средств, уплаченных за пользование ипотечным кредитом.

Действительно, налогоплательщик имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6. Кодекса, фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы в виде, в частности:

Продолжить чтение

Физлицо продало корпоративные права в 2019 году, а оплату за них получит в 2021 году – в коком году физлицо получило доход от такой продажи?

ИНК ГНС №131/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 13.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о представлении налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что им в 2019 году был заключен договор с юридическим лицом о продаже корпоративных прав (доли) в обществе с отсрочкой платежа сроком на 3 года. Средства от такой продажи планируется получить в 2021 году.

Таким образом у налогоплательщика возникла практическая необходимость в получении индивидуальной налоговой консультации по вопросу: за какой отчетный год необходимо задекларировать доходы, полученные от продажи инвестиционного актива.

Учитывая изложенное, поскольку договор купли-продажи корпоративных прав был заключен налогоплательщиком в 2019 году, то есть произошел переход права собственности, то обязанность по представлению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах возникает у такого плательщика в 2020 году, независимо от фактического поступления средств.

Выплачиваем работникам компенсацию за использование их авто при выполнении ими трудовых функций – облагается ли такая компенсация НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №128/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 12.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о налогообложении сумм компенсаций, выплачиваемых обществом в пользу работника, за использование собственного автомобиля при выполнении трудовой функции и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик в обращении сообщил, что осуществляет деятельность по производству и торговле кондитерскими изделиями. В ходе деятельности возникает потребность в перевозке работников на значительные расстояния между объектами общества. Общество не имеет на балансе собственных или арендованных транспортных средств, которые бы давали возможность обеспечить такую ​​перевозку. При этом работники проявляют инициативу использовать для таких целей собственный транспорт. Транспортные средства работников общества будут использоваться для выполнения порученной работы не на условиях аренды. В связи с таким использованием работники нести расходы на топливо и амортизационные расходы, возмещение таких расходов будет осуществлять общество.

Продолжить чтение

Физлицо получает проценты в связи с просрочкой заемщиком погашения договорного обязательства – подлежит ли сумма таких процентов обложению НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №126/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 12.01.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что в 2011-2013 годах были заключены договоры займа, по которым не предусматривалось начисление любых процентов или других доходов за пользование предоставленными средствами.

В 2018 году были заключены дополнительные соглашения, согласно которым заемщик возвращает заимодавцу заем и сумму процентов, которая возникла в счет просрочки исполнения заемщиком договорного обязательства.

Таким образом налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу является ли объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором доход в виде процентов от просроченной суммы договорного обязательства.

Продолжить чтение

Продаем одновременно подакцизные товары и продукты питания – сколько РРО необходимо применять?

ИНК ГНС №123/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 11.01.2021 г.

О необходимости применения отдельно нескольких регистраторов расчетных операций/программных регистраторов расчетных операций (далее – РРО) при реализации подакцизных товаров и продуктов питания (Вопрос 1 и 3).

Таким образом, в приведенном вами примере, если физическое лицо предприниматель (на общей системе налогообложения) осуществляет розничную торговлю подакцизными товарами и использует РРО, то через такой РРО, вместе с подакцизными товарами разрешено проводить реализацию продовольственных и непродовольственных товаров.

Продолжить чтение

ФЛП единщик 3 гр. получает доход в иностранной валюте на валютный счет – нужно ли применять РРО?

ИНК ГУ ГНС в Запорожской обл. №111/ІПК/08-01-07-09-13 от 11.01.2021 г.

Предприниматель является плательщиком единого налога третьей группы, предоставляет услуги информационного характера в электронной форме через Интернет. Оплату за данные услуги получит исключительно в безналичной форме путем перечисления средств с текущего счета клиента-нерезидента на счет предпринимателя в иностранной валюте. Кроме того, место осуществления расчетов определить невозможно – доступ к информации предоставляется в электронной форме, то есть предоставление услуг происходит бесконтактно в электронном виде.

Вопрос 1.

Нужно ФЛП применять РРО с 01.01.2021р. в соответствии с нормами Закона №129?

Продолжить чтение

Предприятие планирует осуществить платеж сверх установленного предельного размера суммы расчетов – каков порядок осуществления таких платежей?

ИНК ГНС №105/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 11.01.2021 г.

О проведении платежей сверх установленного предельного размера сумм расчетов наличными в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам.

Учитывая указанное, в соответствии с требованиями п. 6 раздела II Положения №148 определен предельный размер суммы расчетов с физическими лицами, который составляет 50000 (пятьдесят тысяч) гривень с одним лицом.

Итак, если стоимость товара превышает предельный размер, то платежи сверх установленных предельных суммах проводятся через банки или небанковские финансовые учреждения/юридических лиц, которые не являются финансовыми учреждениями.

ФЛП единщик 3 группы планирует использовать в своей деятельности недвижимое имущество, принадлежащее его жене, – какие при этом возникают налоговые последствия?

ИНК ГНС №100/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 06.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно использования физическим лицом – предпринимателем в своей деятельности недвижимого имущества, право собственности на которое принадлежит жене, и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что является физическим лицом – предпринимателем плательщиком единого налога 3 группы.

Налогоплательщик, ссылаясь на ст. 60 Семейного кодекса Украины (Далее – СКУ), согласно которой нежилое помещение является объектом права общей совместной собственности, намерен бесплатно и без заключения каких-либо соглашений использовать в своей предпринимательской деятельности нежилое помещение, которое приобрела в собственность жена.

Продолжить чтение

Предприятие получает компенсацию услуг дошкольного образования из городского бюджета и передает ее родителям детей – подлежит ли она обложению НДФЛ?

ИНК ГНС №99/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 06.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно налогообложения дохода в виде компенсации стоимости образовательных услуг из городского бюджета, поступающих на счет общества для возврата средств родителям детей, которые получают образование, и … сообщает.

Налогоплательщик сообщил, что решением Киевской городской государственной администрации установлено, что субъект образовательной деятельности, который обеспечивает получение дошкольного образования, по обращению может получить компенсацию за предоставление образовательной услуги ребенку, место жительства которого зарегистрировано в м. Киеве, в размере базового финансового норматива бюджетной обеспеченности.

Продолжить чтение

Выплатили зарплату уволенному работнику – каков порядок ее налогообложения?

ИНК ГНС №66/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 05.01.2021 г.

Налогоплательщик в обращении сообщил, что на предприятии выплачена заработная плата уволенному работнику. Согласно постановлению суда назначено взыскать с предприятия задолженность по заработной плате и средний заработок за время задержки расчета при увольнении.

Таким образом налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу налогообложения дохода в виде возмещения сумм среднемесячного заработка за время вынужденного прогула по решению суда и выполнением обязанностей налогового агента.

Об обложении налогом на доходы физических лиц и военным сбором сумм среднего заработка за время вынужденного прогула, присужденного уволенному физическому лицу-резиденту согласно судебного решения при добровольном и принудительном исполнении судебного решения предприятием, и обязанности таким предприятием выступать налоговым агентом и осуществлять начисление и перечисление в бюджет налогов и сборов.

Продолжить чтение

ФЛП 2 группы является налоговым агентом физического лица нерезидента по договору поручительства по доходам от сдачи в аренду недвижимого имущества – каков порядок налогообложения доходов ФЛП и нерезидента?

ИНК ГНС №64/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 05.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела Ваше обращение … по применению норм налогового законодательства в сфере налогообложения доходов от сдачи в аренду собственной жилой недвижимости физического лица нерезидента и в пределах компетенции сообщает.

Физическое лицо – предприниматель (далее – ФОП) … является плательщиком единого налога второй группы.

Как указано в обращении, … является налоговым агентом физического лица нерезидента … на основании заключенного договора поручения (представительства) в соответствии с требованиями ст. 237 Гражданского Кодекса Украины, для предоставления в аренду собственного недвижимого имущества. При этом, копии документов плательщиком не предоставлено.

Продолжить чтение

Физлицо получает доход от продажи квартиры – каков порядок обложения военным сбором и государственной пошлиной?

ИНК ГНС №61/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 05.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела Ваше обращение … относительно налогообложения дохода, полученного от продажи квартиры и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик – физическое лицо в обращении отметил, что он намерен продать квартиру, которая находится в собственности более трех лет на основании договора купли – продажи другому физическому лицу.

С учетом указанного, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросам налогообложения дохода от продажи квартиры военным сбором и обложения другими налогами (в т.ч. государственной пошлиной) продавца и покупателя.

Продолжить чтение

ФЛП 2 группы пользуется услугами эквайринга при получении доходов – как в этом случае определяется сумма дохода и дата его получения?

ИНК ГНС №59/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение по отражению доходов в Книге учета доходов и в пределах компетенции сообщает.

Физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога 2 группы, пользуется услугами эквайринга, просит предоставить разъяснения по вопросам отражения в Книге учета доходов даты получения доходов и суммы доходов.

Следовательно, в случае использования электронных платежных систем при осуществлении расчетов за товары (услуги) доходом физического лица – плательщика единого налога считается сумма, поступившая на текущий счет.

Продолжить чтение

Продаем земельный участок – облагается ли такая продажа НДС?

ИНК ГНС №56/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 04.01.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно особенностей налогообложения НДС операций по продаже земельного участка, на котором находится объект недвижимости, и … сообщает.

Как указано в обращении, Общество с целью дальнейшей продажи планирует приобрести у Черновицкого городского совета земельный участок, на котором размещен объект недвижимости – нежилые помещения.

Учитывая изложенное, в случае, если при признании земельного участка активом (при зачислении земельного участка на баланс предприятия), такой земельный участок был признан отдельным объектом основных средств и учитывалась на отдельном счете по первоначальной стоимости, что подтверждается регистрами аналитического учета основных средств, операция по поставке (продаже) такого земельного участка освобождается от обложения НДС.

Юрлицо удерживает НДФЛ с зарплаты своих работников и военнослужащих, проживающих не на территории места нахождения юрлица – в какой бюджет уплачивать НДФЛ?

ИНК ГНС №48/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

Налогоплательщик сообщил, что в связи с проведением децентрализации власти в регионах Украины и образования объединенных территориальных общин, территориально находится в пределах территории такого общества, а работники и военнослужащие указанного юридического лица проживают не по месту нахождения плательщика.

В связи с указанным налогоплательщик спрашивает в какой бюджет уплачивается налог на доходы физических лиц с дохода указанных работников и военнослужащих.

Учитывая изложенное, юридическое лицо как налоговый агент, осуществляет начисление (выплату) доходов работникам и военнослужащим, проживающих не по месту нахождения указанного юридического лица, уплачивает (перечисляет) налог на доходы физических лиц в соответствующий бюджет по своему местонахождению (расположению) на счета, открытые в органах Государственного казначейства.

Физлицо получило инвестиционный доход не используя услуги профессионального торговца – каков порядок отчетности и уплаты налога с такого дохода?

ИНК ГНС №36/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение по определению налогового агента при продаже инвестиционного актива и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что намерен продать принадлежащий пакет акций и получить инвестиционный доход. При этом при осуществлении сделки по продаже ценных бумаг налогоплательщик не использует услуги профессионального торговца ценными бумагами, поскольку профессиональный торговец ценными бумагами будет действовать со стороны покупателя (юридического лица).

Таким образом налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу налогообложения инвестиционным налогом, а именно – налогоплательщик самостоятельно определяет и платит указанный налог по итогам представления годовой налоговой декларации или налоговым агентом будет выступать профессиональный торговец ценными бумагами?

Продолжить чтение

Физлицо как участник общества получает при его ликвидации право требования – каков порядок его налогообложения?

ИНК ГНС №31/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 04.01.2021 г.

Налогоплательщик, планирует получить после ликвидации общества, как его участник, как ликвидационную массу право денежного требования, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно налогообложения права требования и отражение его в декларации.

Учитывая информацию, которая приведена в Вашем обращении, Вами получается только право требования, а не доход в смысле Кодекса, то обязанность по представлению декларации в данном случае у Вас не возникает.

Кроме того, следует отметить, что нормами Инструкции предусмотрено отражение плательщиком налога инвестиционного убытка, который возникает в результате осуществления операций с инвестиционными активами и не касается договора об уступке прав требования.

" " " " "