+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Годовой архив записей: 2021

ФЛП единщик 3 группы получает от нерезидента оплату за услуги на валютный счет – нужно ли при этом применять РРО?

ИНК ГНС №1360/ІПК/99-00-07-05-01-06 от 05.04.2021 г.

По запросу ФЛП … (далее – Предприниматель) является плательщиком единого налога третьей группы, предоставляет услуги информационного характера в электронной форме через Интернет. Оплату за данные услуги получает в безналичной форме путем перечисления средств с текущего счета клиента-нерезидента на счет предпринимателя в иностранной валюте. Кроме того, место осуществления расчетов определить невозможно – доступ к информации предоставляется в электронной форме, то есть предоставление услуг происходит бесконтактно в электронном виде.

Вопрос 1.1.

Нужно ли Предпринимателю в момент поступления средств на счет от заказчика не резидента применять РРО/ПРРО?

Вопрос 1.2 и 1.3.

Необходимо ли в момент конвертации и перевода средств с валютного счета, принадлежащего предпринимателю на счет в национальной валюте применять РРО/ПРРО?

Продолжить чтение

Является ли нарушением подача вместе с декларацией по налогу на прибыль финотчетности малого предприятия вместо финотчетности микропредприятия?

ИНК ГУ ГНС в Запорожской обл. №1344/ІПК/07-16-18-03-10 от 05.04.2021 г.

Согласно информации, предоставленной в обращении, общество в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» относится к микропредприям.

У плательщика возник вопрос будет ли считаться непредставлением, предоставлением не в полном объеме, с недостоверными сведениями или с ошибками налоговой декларации по налогу на прибыль, в случае, если общество предоставит финансовую отчетность малого предприятия в составе Баланса (форма №1-м) и Отчета о финансовых результатах (форма №2-м), которая является приложением к декларации по налогу на прибыль, а не финансовую отчетность микропредприятия в составе Баланса (форма №1-мс) и Отчета о финансовых результатах (форма №2-мс).

Продолжить чтение

Каков порядок налогообложения надбавок за разъездной характер работы?

ИНК ГНС №1321/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 02.04.2021 г.

Налогоплательщик, который планирует установить водителям надбавки за разъездной характер работы, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу налогообложения указанных надбавок и определения, при кокой периодичности поездок за пределами рабочего времени работа может быть признана имеющей разъездной характер.

Предельные размеры надбавок (полевого обеспечения) работникам за день не могут превышать предельные нормы расходов, установленных ПКМУ №98.

Продолжить чтение

За какой отчетный период впервые подаём декларацию по налогу на прибыль по форме, утвержденной приказом №649?

ИНК ГНС №1318/ІПК/99-00-21-02-01-06 от 02.04.2021 г.

В обращении указано, что приказ Минфина от 29.10.2020 №649, не содержит оговорки о том, что он вступает в силу с 01.01.2021. В связи с этим возникает вопрос о подаче впервые Налоговой декларации по налогу за прибыль предприятий за налоговый (отчетный) период.

Итак, представление налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий по форме, которая учитывает изменения, внесенные приказом № 649, впервые осуществляется за отчетный (налоговый) период – квартал 2021 года.

Выплачиваем компенсацию работнику за использование его личного транспорта – облагается ли такая компенсация НДФЛ, ВС и ЕСВ?

ИНК ГНС №1314/ІПК/99-00-04-03-02-06 от 02.04.2021 г.

Налогоплательщик в обращении сообщил, что планирует выплачивать наемным работникам за использование для нужд производственной деятельности их личного транспорта.

Таким образом налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу, будет ли включаться компенсация суммы расходов за использование работником личного автомобиля во время выполнения трудовых обязанностей в общемесячный (годового) налогооблагаемый доход налогоплательщика и облагаться налогом на доходы физических лиц, военным сбором и единым социальным взносом на общеобязательное государственное социальное страхование.

Кроме того налогоплательщик спрашивает установлен ли в централизованном порядке размер и порядок выплаты компенсации за использование собственного автомобиля.

Продолжить чтение

Имеет ли право ФЛП единщик 3 группы предоставлять возвратную беспроцентную помощь общественной организации?

ИНК ГНС №1313/ІПК/99-00-04-03-02-06 от 02.04.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно возможности пребывания физического лица – предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (3 группа) в случае предоставления им возвратной беспроцентной финансовой помощи общественной организации.

Учитывая указанное, деятельность по предоставлению физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога возвратной беспроцентного финансовой помощи другим субъектам хозяйствования (общественной организации) может рассматриваться как финансовое посредничество. В случае осуществления указанной деятельности физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога не может применять упрощенную систему налогообложения и обязан перейти на уплату других налогов и сборов.

В течение дня продаём один и тот де товар по полной стоимости и со скидкой по программе лояльности – как отразить такие продажи в налоговой накладной?

ИНК ГНС №1284/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 30.03.2021 г.

Как указано в обращении, налогоплательщик осуществляет операции по поставке товаров конечным потребителям через розничную торговую сеть. В связи с применением налогоплательщиком программы лояльности (бонусной системы, которая предусматривает предоставление покупателям скидок при приобретении товаров) имеют место случаи реализации в течение дня одного и того же наименования товара по разным ценам.

По вопросу 1

Показатели табличной части раздела Б налоговой накладной, составляется по ежедневным итогам операций, заполняются по общим правилам, установленным Порядком №1307.

Продолжить чтение

В результате боя, потери, порчи и прочее списываем подакцизный товар – необходимо ли платить акцизный налог с такого товара?

ИНК ГНС №1276/ІПК/99-00-09-03-02-06 от 30.03.2021 г.

Предприятие сообщает, что в процессе деятельности возникают ситуации (бой, потеря, порча, прочее), которые приводят к необходимости списания Предприятием алкогольных напитков и табачных изделий, ранее оприходованных как товар.

Предприятие спрашивает:

Является ли верным то, что Предприятие, как субъектом хозяйствования, который осуществляет розничную торговлю, не должно начислять и уплачивать в бюджет акцизный налог по розничной торговле при списании алкогольных напитков и табачных изделий, ранее оприходованных как товар, в случае, если товар испорчен, уничтожен, потерян по каким-либо причинам (бой, потеря, порча, другое)?

Продолжить чтение

Физлицо продало другому физлицу права интеллектуальной собственности – каковы налоговые последствия такой продажи?

ИНК ГНС №1274/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 30.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно налогообложения дохода, полученного физическим лицом – резидентом от продажи объекта права интеллектуальной (промышленной) собственности физическому лицу – резиденту и в пределах компетенции сообщает.

Учитывая вышесказанное, сумма дохода, полученного физическим лицом от продажи другому физическому лицу – резиденту объектов права интеллектуальной (промышленной) собственности, включается в ее общего годового налогооблагаемого дохода и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях.

Выплачиваем по решению суда зарплату, за время задержки ее выплаты, моральный ущерб, судебный и исполнительный сбор – корректируется ли финрезультат на такие выплаты?

ИНК ГНС №1258/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 29.03.2021 г.

Как указано в обращении в предприятие, согласно решениям суда, выплачивает своим бывшим работникам среднюю зарплату за период задержки выплаты заработной платы, моральный ущерб в связи с задержкой заработной платы, моральный ущерб в связи с получением профессионального заболевания. Кроме того, по вышеуказанным делам, предприятие платит судебный и исполнительный сбор.

При расчете налога на прибыль, предприятие осуществляет корректировку финансового результата, подлежащего налогообложению, на разницы, возникающие согласно положениям Кодекса.

У плательщика возникли вопросы:

  1. необходимо ли корректировать финансовый результат на суммы возмещения убытков за период задержки выплаты заработной платы, моральный ущерб в связи с задержкой заработной платы, моральный ущерб в связи с получением профессионального заболевания; Продолжить чтение

Существуют ли ограничения по объемам закупки сельхозпродукции у физлица, ее вырастившего, в плане налогообложения?

ИНК ГНС №1237/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 29.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение … относительно налогообложения закупленной у физического лица выращенной ею сельскохозяйственной продукции и в пределах компетенции сообщает.

Учитывая изложенное, положениями п. 165.1.24. Кодекса не установлены ограничения по количеству реализованной физическим лицом (владельцем) выращенной собственной сельскохозяйственной продукции.

Однако, если при продаже физическим лицом собственной сельскохозяйственной продукции (кроме продукции животноводства) условия п. 165.1.24. Кодекса не выполняются, то сумма дохода, полученного от такой продажи, включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога и облагается налогом на общих основаниях.

Осуществляем бесплатную перевозку работников на работу и с работы и предоставляем им бесплатное проживание в общежитии – какие возникают налоговые последствия по таким операциям?

ИНК ГНС №1236/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 29.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение … относительно налогообложения стоимости перевозки работников на работу и с работы, а также стоимости их проживания в общежитиях и жилых домах, принадлежащих работодателю и в пределах компетенции сообщает.

Замечаем, что нормы п. 164.2.17. Кодекса не содержат ссылок на то, что доходы, полученные налогоплательщиками в виде стоимости их перевозки или в виде стоимости бесплатного пользования жильем, которое принадлежит работодателю не облагаются налогом на доходы физических лиц. Указанное только может указывать на то, что такие доходы не являются дополнительным благом.

Кроме того, указанные доходы являются объектом налогообложения военным сбором

Продолжить чтение

За какой период ФЛП единщик должен предоставить отчетность в случае прекращения своей деятельности?

ИНК ГНС №1225/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 26.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела Ваше обращение от … по представлению отчетности физическим лицом – предпринимателем, находился на упрощенной системе налогообложения в случае прекращения предпринимательской деятельности и в пределах компетенции сообщает, что ответ предоставляется в соответствии с нормами законодательства, действовавшего в 2020 году.

Согласно п. 11 раздел III Порядка №435 Отчет с указанием типа формы «ликвидационная» физические лица – предприниматели формируют и подают в контролирующий орган в течение 30 календарных дней со дня проведения государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности.

Продолжить чтение

Вместе с компьютерными программами получаем услуги по их поддержке – облагается ли они НДС?

ИНК ГНС №1184/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 24.03.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно налогообложения НДС операции по поставке услуг по технической поддержке программной продукции и,  … сообщает.

Как указано в обращении, Общество в своей деятельности использует значительное количество компьютерных программ как в технологическом процессе, так и для целей управленческого и финансового учета. При этом большинство таких программ являются достаточно сложными и требуют ежедневного обслуживания и технической поддержки для их эффективной и безошибочной работы.

Вместе с тем, большинство украинских ИТ-компаний, уполномоченных всемирно известными производителями программной продукции, реализуют за одну цену комплекс услуг по технической поддержке, которые включают:

Продолжить чтение

ООО планирует получать услуги от физлица, которое проживает в Китае – облагаются ли такие услуги НДС, начисляется ли ЕСВ на выплату такому физлицу и можно ли такие выплаты включать в затраты?

ГУ ГНС в г. Киеве №1164/ІПК/26-15-24-19-02 от 24.03.2021 г.

В обращении налогоплательщик – юридическое лицо указывает, что оно, как импортер намерено заключить гражданско-правовой договор о предоставлении услуг с физическим лицом – нерезидентом, который проживает и намерен предоставлять услуги на территории Китайской Народной Республики.

Налогоплательщик – Общество с ограниченной ответственностью (далее – Общество) просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по следующим вопросам, а именно:

Является ли выплата вознаграждения за полученные услуги объектом обложения налогом на добавленную стоимость (далее – НДС) и как определить место поставки услуг?

Продолжить чтение

Выявили недостачу товара, находящегося на ответственном хранении – нужно ли на сумму недостачи корректировать финрезультат и каковы последствия по НДС?

ИНК ГНС №1149/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 24.03.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение о дате признания расходов при списании суммы недостач товарно-материальных ценностей и корректировки финансового результата, подлежащего налогообложению,  на сумму недостач, возникшие при хранении запасов, возникновения налоговых последствий по НДС по этим операциям и, … сообщает.

Как указано в обращении предприятие предоставляет услуги ответственного хранения товара другим предприятиям по договору, который не предусматривает право хранителя распоряжаться полученными на хранение ценностями. В ходе инвентаризации была выявлена ​​недостача ТМЦ, находящихся на хранении, которая превысила нормы естественной убыли.

Хранитель выставил претензию, которая была признана предприятием.

Продолжить чтение

Обязано ли физлицо отражать в своей декларации о доходах доходы, не подлежащие налогообложению?

ИНК ГНС №1134/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 24.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о порядке заполнения налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и сообщает следующее, что ответ предоставляется с учетом норм налогового законодательства, действовавших в 2020 году.

Действующая форма налоговой декларации предусматривает отражение как доходов, подлежащих налогообложению, так и доходов, не подлежащих налогообложению. При этом доходы, которые не включаются в расчет общего годового налогооблагаемого дохода, в том числе другие доходы, не подлежащие налогообложению, отражаются в раздел III налоговой декларации. Кроме того, действующая налоговая декларация дает возможность подать дополнение к налоговой декларации в произвольной форме.

Следует отметить, что согласно п. 48.1. Кодекса налоговая декларация составляется по форме, утвержденной в порядке, определенном положениями п. 46.5. Кодекса,  и действующей на момент ее представления.

Физлицо единщик 3 гр. перечислил денежные средства со своего предпринимательского счета на свой личный счет, а потом их вернул обратно – облагается ли сумма такого возврат единым налогом?

ИНК ГНС №1127/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 24.03.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что является физическим лицом – предпринимателем – плательщиком единого налога на третьей группе и просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно повторного включения в доход плательщика единого налога суммы средств, которая была получена от осуществления предпринимательской деятельности и после обложения единым налогом перечислена с текущего предпринимательского счета на собственный текущий счет физического лица, но возвращена обратно на счет для предпринимательской деятельности в связи необходимостью оплаты текущих расходов физического лица – предпринимателя.

Продолжить чтение

Самостоятельно начислили штраф и пеню при доначислении налогов – можно ли их отнести в затраты и возникают ли на их суммы налоговые разницы?

ИНК ГНС №1114/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 23.03.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение по корректировке финансового результата, подлежащего налогообложению, на сумму штрафов и пени при самостоятельном выявлении ошибок в отчетности предприятия и,  … сообщает следующее.

Как сообщает плательщик в связи с самостоятельным обнаружением в отчетных периодах ошибок в отчетности по НДС, налогу на имущество и т.д., за предыдущие отчетные периоды, возникла необходимость представления уточняющих расчетов к ранее поданным декларациям по уплате заниженной суммы налоговых обязательств.

При подаче уточняющих расчетов согласно п. 50.1. Кодекса плательщиком самостоятельно уплачивается штраф в размере 3 процента и отмечается в определенной строке налоговых деклараций, начисляется пеня в соответствии со ст. 129 Кодекса.

Продолжить чтение

Физлицо, акционер иностранного юрлица, получило доход от ликвидации такого юрлица – облагается ли военным сбором такой доход?

ИНК ГНС №1100/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 22.03.2021 г.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что в 2020 году был акционером иностранного юридического лица. Процедура ликвидации этого иностранного юридического лица была начата не ранее 1 января 2020 и завершена в декабре 2020 года. В декабре были получены доходы в денежной форме в результате ликвидации этого иностранного юридического лица.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу: освобождается ли от обложения военным сбором доход налогоплательщика, полученный в результате ликвидации иностранного юридического лица.

Продолжить чтение

Нужно ли отражать доход, который не облагается военным сбором, в разделе II формы №1ДФ?

ИНК ГНС №1099/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 22.03.2021 г.

Налогоплательщик в обращении просит предоставить разъяснения о необходимости отражения дохода, которые не являются объектом налогообложения военным сбором, в разделе II налогового расчета по форме №1ДФ.

Учитывая вышеизложенное, в строке «Военный сбор» раздела II налогового расчета по ф. 1ДФ отражаются все доходы, начисленные (выплаченные) налогоплательщику, независимо от их обложения военным сбором.

В рамках маркетинговой компании разыгрываем и выдаем подарки в натуральной форме – каков порядок их налогообложения?

ИНК ГНС №1091/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 22.03.2021 г.

Налогоплательщик в обращении сообщил, что основным видом деятельности являются рекламные агентства, включающий полный набор рекламных услуг.

Маркетинговые кампании общества предусматривают проведение рекламных акций в период действия которых происходит розыгрыш ценных подарков в натуральной форме (в частности, телевизоров, планшетов, ноутбуков, телефонов и другой бытовой техники, автомобилей). По результатам розыгрыша во время проведения рекламной акции победитель получает подарок в натуральной форме.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу налогообложения подарка в натуральной форме, полученный физическим лицом – победителем розыгрыша, проводимого обществом.

Продолжить чтение

Что понимается под термином «определенная база начисления независимо от ее размера» и можно ли его применить к внешним совместителям?

ИНК ГНС №1079/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 19.03.2021 г.

ГНС рассмотрела обращение … относительно термина «определенная база начисления независимо от ее размера» и применение этого термина для внешних совместителей и в пределах компетенции сообщает.

Следовательно, при начислении работодателем дохода работникам-совместителям сумма единого взноса рассчитывается с определенной ст. 7 Закона № 2464 базы начисления независимо от ее размера, то есть из фактического размера заработной платы.

Физлицо продало корпоративные права ООО нерезиденту и получило инвестиционные убытки – что отражать в декларации?

ИНК ГНС №1075/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 19.03.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение по некоторым вопросам относительно операций с инвестиционными активами и заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что он продал 100 процентов доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью юридическому лицу – нерезиденту. На его счет пришли деньги в иностранной валюте, пересчитанные в национальную валюту по официальному курсу гривни к иностранным валютам, установленным Национальным банком Украины на дату их получения, в связи с чем у плательщика образовался инвестиционный убыток.

Таким образом, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно правильности расчета инвестиционного убытка и заполнения строки 10.7 налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

Продолжить чтение

Работник выполняет работу временно отсутствующего работника обособленного подразделения, имеющего другое местонахождение, – в какой бюджет платить НДФЛ?

ИНК ГНС №1073/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 19.03.2021 г.

Налогоплательщик, у которого работают работники, которые наряду со своей основной работой выполняют работу по внутреннему совместительству, или по совмещению профессий (должностей) или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, и получают доплаты согласно КЗоТ, интересует вопрос по уплате в бюджет налога на доходы физических лиц с доходов в виде заработной платы указанных работников.

Учитывая указанное, в случае если место работы работника по заключенному с работодателем трудовому договору не менялось (работник наряду со своей основной работой выполняет работу по внутреннему совместительству, или по совмещению профессий (должностей), или выполнение обязанностей временно отсутствующего работника, и получает доплаты согласно КЗоТ), то налог на доходы, начисленный юридическим лицом – работодателем за такого работника, перечисляется в бюджет по основному месту работы указанного работника.

" " " " "