+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Месячный архив записей: Декабрь 2020

Нужно ли отражать в налоговой декларации налоговые накладные, составленные без факта осуществления хозяйственной операции?

ИНК ГНС №5075/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 09.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о необходимости отражения в налоговой отчетности по НДС налоговых накладных, составленных без факта осуществления хозяйственной операции, и, … сообщает.

Как указано в обращении, плательщиком налога по одной операции составлено несколько налоговых накладных, при этом регистрацию излишне составленных налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) было остановлено.

Итак, в налоговой отчетности по НДС плательщиком налога указываются данные, указанные в составленной на основании первичных документов налоговой накладной.

Продолжить чтение

Собираемся провести переоценку корпоративных прав – нужно ли корректировать финансовый результат?

ИНК ГНС №5072/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 09.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по корректировке финансового результата, подлежащего налогообложению, по операциям по продаже и переоценки (дооценки, уценки) корпоративных прав, выраженных в другой, чем ценные бумаги форме, и, … сообщает.

В соответствии с обращением в 2008 году Общество 1 приобрело долю корпоративных прав Общества 2. С 2001 года Общество 2 хозяйственную деятельность не ведет, доходов не получает и Общество 1 не осуществляло переоценку стоимости приобретенных корпоративных прав Общества 2. Общество 1 рассматривает варианты уценки корпоративных прав до уровня справедливой стоимости.

Плательщик спрашивает:

Продолжить чтение

Поставщик на одну сумму авансовой оплаты составляет несколько налоговых накладных – можно ли по таким налоговым накладным отнести сумму НДС в налоговый кредит?

ИНК ГНС №5050/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 08.12.2020 г.

Как изложено в обращении, налогоплательщик получает от поставщика на основании договора соответствующие заказы и оплачивает счета общей суммой одним платежным поручением. Поставщик составляет и регистрирует в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) несколько налоговых накладных на это платежное поручение на дату оплаты.

По вопросу 1

Налоговая накладная составляется отдельно на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс). Поэтому составление двух или более налоговых накладных в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой или в случае единовременной поставки товаров/услуг не соответствует нормам Кодекса и не дает возможности идентифицировать операции.

Продолжить чтение

Можно ли исправить ошибку по начислению пени в строке 37 декларации?

ГУ ГНС в г. Киеве №5046/ІПК/26-15-04-09-11 от 08.12.2020 г.

ГУ ГНС … рассмотрело обращение по представлению уточненной налоговой декларации по налогу на прибыль в случае ошибочного начисления пени и, … сообщает следующее.

В обращении указано, что плательщиком в отчетной налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий ошибочно задекларировано строку 37 «пеня, нарахована на виконання вимог ст. 1231 глави 11 розд. II, пунктів 142.1 – 142.3 ст. 142 розд. III, п. 41 підрозд. 4 розд. XX ПКУ». У плательщика возник вопрос, каким образом можно исправить ошибку, а именно, как удалить начисление, задекларированное в строке 37 налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Исправление сумм штрафных санкций и пени, в том числе, строки 37 декларации «пеня, нарахована на виконання вимог ст. 1231 глави 11 розд. II, пунктів 142.1 – 142.3 ст. 142 розд. III, п. 41 підрозд. 4 розд. XX ПКУ» в Декларации не предусмотрено.

Продолжить чтение

ФЛП общесистемщик занимается грузоперевозками – можно ли включить в расходы оплату страховки и «Зеленой карты»?

ИНК ГНС №5042/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 08.12.2020 г.

Как указано в обращении, физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения осуществляет грузовые автомобильные перевозки и просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросам отнесения в состав расходов сумму расходов на страхование гражданско-правовой ответственности владельца автотранспорта (в том числе и на «Зеленую карту»).

Выезд из Украины в страны – члены международной системы автострахования «Зеленая карта» транспортного средства, зарегистрированного в Украине, в случае отсутствия договора международного страхования, заключенного со страховщиком – полным членом МТСБУ и заверенного соответствующим унифицированным страховым сертификатом “Зеленая карта”, запрещается.

Продолжить чтение

Необходимо ли ФЛП вести учет запасов?

ИНК ГНС №5033/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 08.12.2020 г.

ГНС … рассмотрела обращение по отдельным вопросам ведения учета товарных запасов физическим лицом – предпринимателем на общей системе налогообложения и … сообщает следующее.

Исходя из вышеизложенного, физические лица – предприниматели на общей системе налогообложения обязаны вести Книгу учета доходов и расходов и иметь подтверждающие документы о происхождении товара. При этом по желанию может пользоваться Стандартом 9 «Запасы» для ведения учета товарных запасов.

Следует отметить, что права контролирующих органов определен ст. 20 Кодекса. В соответствии с п. 20.1.9. Кодекса контролирующие органы имеют право требовать при проведении проверок у налогоплательщиков, которые проверяются, проведения инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей, денежных средств, снятие остатков товарно-материальных ценностей, наличности.

ФЛП единщик 2 гр. платит комиссию WayForPay с каждой суммы полученного дохода – учитывается ли такая комиссия в составе дохода ФЛП?

ГУ ГНС в г. Киеве №5032/ІПК/26-15-33-17-12 от 08.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что является физическим лицом предпринимателем – плательщиком единого налога третьей группы по ставке 5 процентов. Одним из видов деятельности является предоставление информационно-консультационных услуг через сеть Интернет, за которые заказчики рассчитываются с помощью электронного платежного средства WayForPay. С каждой суммы банковской операции взыскивается комиссия с уплаченных заказчиками средств за пользование такой системой.

Учитывая указанное, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросам:

– что является доходом плательщика единого налога при проведении расчетов с использованием сети Интернет, полная сумма, уплаченная заказчиком за полученные им услуги или сумма, поступившая на банковский счет плательщика после вычета комиссии за пользование электронным платежным средством WayForPay?

Продолжить чтение

Получили от одного покупателя несколько авансовых платежей в течение дня – можно ли их оформить одной налоговой накладной?

ИНК ГНС №5026/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 07.12.2020 г.

Как указано в обращении, налогоплательщиком в течение дня получено от одного покупателя несколько авансовых платежей в пределах одного гражданско-правового договора.

..

Таким образом, с учетом норм п. 201.7. Кодекса налоговая накладная должна составляться поставщиком товаров/услуг на каждую сумму средств, поступивших на текущий счет как предоплата (аванс). При этом в случае получения нескольких авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя в пределах одного и того же договора, не будет считаться ошибкой, если поставщиком будет составлена ​​одна налоговая накладная на общую сумму таких авансовых платежей.

Составляем 31 декабря расчет корректировки по пересчету облагаемых и необлагаемых операций за год – в течение какого периода он должен быть зарегистрирован в ЕРНН?

ИНК ГНС №5025/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 07.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по срокам регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН) расчетов корректировки к налоговым накладным и, … сообщает.

Как следует из обращения, налогоплательщик осуществляет облагаемые и необлагаемые НДС операции и начисляет налоговые обязательства в соответствии с п. 199.1. Кодекса. По результатам календарного года осуществляется перерасчет доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях и проводится корректировка сумм таких налоговых обязательств.

Продолжить чтение

Производим пересчет стоимости товара по курсу валюты после его поставки и оплаты – как оформить расчет корректировки?

ИНК ГНС №5005/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 07.12.2020 г.

Как указано в обращении, плательщиком налога заключен договор поставки товара, согласно которому цена товара зависит от курса валюты и подлежит пересчету на дату оплаты. Хронология событий за операцией по поставке товара следующая:

– поставка товара по цене, определенной договором,

– оплата товара покупателем,

– перерасчет (увеличение) цены товара по курсу валюты (на дату оплаты),

– доплата покупателем (в соответствии с перечисленной цены).

Продолжить чтение

На счете в ликвидированном банке остались денежные средства – можно ли их признать безнадежной задолженностью?

ИНК ГНС №4985/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 07.12.2020 г.

Как указано в обращении у общества на текущем счете в банке, который ликвидировано, остались денежные средства.

Общество просит предоставить разъяснения относительно признания задолженности безнадежной на сумму средств, которые остались на текущем счете ликвидированного банка (письмо Фонда гарантирования вкладов физических лиц, который подтвердил ликвидацию банка-должника как юридического лица) и отнесения этих средств в состав расходов.

Итак, задолженность банка, который ликвидируется, может считаться для целей применения положений Кодекса безнадежной задолженностью в соответствии с требованиями п.п. «з» п. 14.1.11. Кодекса только после подтверждения ликвидации банка записью о государственной регистрации его прекращения в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований.

Продолжить чтение

Включается ли в договорную стоимость суммы неустойки штрафов и/или пени, и включается ли в базу обложения НДС выплата компенсации?

ИНК ГНС №4983/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 04.12.2020 г.

В обращении от 10.12.2019 Обществом ставились следующие вопросы:

– включаются ли в договорную (контрактную) стоимость суммы неустойки (штрафов и/или пени), три процента годовых и инфляционные, полученные налогоплательщиком в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения договорных обязательств (вопрос 1);

– является ли компенсацией стоимости имущества передача любой суммы средств в виде имущественной меры ответственности, предусмотренной в заключенном между сторонами договоре аренды имущества, переданных арендодателю имущества, если в результате такой передачи право собственности на имущество не переходит к арендатору (вопрос 2)

Продолжить чтение

ФЛП выплачивает физлицам, проживающим в разных населенных пунктах Украины, за предоставленную информацию – в какой бюджет платить НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №4979/ІПК/99-00-04-05-03-09 от 04.12.2020 г.

Налогоплательщик в обращении сообщил, что намерен заняться фрилансом и предоставлять услуги потенциальным заказчикам по исследованию рынка и изучению общественного мнения, и зарегистрироваться плательщиком единого налога III группы.

Для выполнения заказов клиентов планирует получать оплачиваемую информацию от различных физических лиц со всей Украины. Оплата услуг будет осуществляться на банковскую карточку.

Таким образом налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу: будет ли он выступать налоговым агентом по отношению к указанным лицам, в какой бюджет платить налог на доходы физических лиц и военный сбор, какой признак указывать в форме 1 ДФ и куда ее необходимо подавать и будут ли таки выплаты являться базой начисления единого социального взноса.

Продолжить чтение

Начислили работнику по решению суда оплату за время вынужденного прогула– облагается ли сумма такого начисления НДФЛ, ВС и начисляется ли ЕСВ?

ИНК ГНС №4978/ІПК/99-00-04-05-03-09 от 04.12.2020 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно самостоятельной уплаты налогов с дохода, который был бесспорно взыскан Государственной казначейской службой по исполнительному листу (средний заработок начисленный за время вынужденного прогула) и в пределах компетенции сообщает.

Налогоплательщик в своем обращении просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу о самостоятельной уплаты налогов с дохода, который получен от … в виде возмещения среднемесячного заработка за время вынужденного прогула по решению суда о восстановлении на работе в связи с незаконным увольнением.

Продолжить чтение

ФЛП единщик получил доход в одном месяце, а в следующем вернул покупателю денежные средства – как это отразить в книге и декларации?

ИНК ГУ ГНС в Одесской обл. №4967/ІПК/15-32-33-01-07 от 03.12.2020 г.

ГУ ГНС … рассмотрело обращение относительно получения индивидуальной налоговой консультации по отдельным вопросам учета доходов плательщика единого налога третьей группы, не плательщик налога на добавленную стоимость, … сообщает следующее.

Таким образом, суммы полученных средств за проданные товары, выполненные работы, предоставленные услуги физическим лицом – предпринимателем, плательщиком единого налога третьей группы, которое не является плательщиком налога на добавленную стоимость, отражаются в Книге учета в графе 2 «Сума» в день поступления средств на расчетный счет.

Продолжить чтение

Физлицо продало дом и земельный участок, на котором он расположен, по двум отдельным договорам – возникают ли у физлиа обязательства по НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №4965/ІПК/99-00-04-05-03-09 от 03.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что в 2019 году продал земельный участок и жилой дом, расположенный на таком земельном участке. При этом объекты недвижимости находятся в собственности более трех лет.

Налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно налогообложения дохода, полученного от продажи земельного участка и жилого дома и необходимости представления налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах по операциям продажи.

Итак, если продажа дома и земельного участка, на котором расположен такой дом, оформленные отдельными гражданско-правовым договорам, то в целях налогообложения указанные объекты следует рассматривать отдельно.

Продолжить чтение

Получили от юрлица, с которым нет договорных отношений, денежные средства на счет и вернули их – облагается ли такое получение и возврат НДС?

ИНК ГНС №4955/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 02.12.2020 г.

Как указано в обращении, налогоплательщиком на банковский счет были получены денежные средства от юридического лица, с которым отсутствуют договорные отношения. Такие средства не были признаны плательщиком как предоплата за товары/услуги или как средства за поставленный товар/услугу и были возвращены отправителю.

Итак, в случае отсутствия каких-либо договорных отношений на поставку товаров/услуг между налогоплательщиком, который получил денежные средства, и лицом, которое перечислило такие средства на банковский счет налогоплательщика, и при условии, что в счет полученных средств плательщиком в дальнейшем не будут поставляться товары/услуги, у плательщика, который получил эти средства, не возникает объект обложения НДС в результате такого получения, а денежные средства, ошибочно зачисленные на банковский счет плательщика налога не включаются в базу обложения НДС.

При этом возврат налогоплательщиком таких денежных средств лицу, которое их перечислило, осуществляется в установленный действующим законодательством срок

Продали товар по цене ниже цены приобретения – каковы налоговые последствия данной операции?

ИНК ГНС №4953/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 02.12.2020 г.

Как указано в обращении, плательщиком при осуществлении хозяйственной деятельности было выявлено превышение цены приобретения товаров над ценой продажи.

Таким образом, нормы Кодекса (без учета нормы для отдельных (специфических) видов операций) определяют, что база налогообложения НДС операций по поставке товаров не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг.

Следовательно, в случае поставки (продажи) плательщиком товаров по цене ниже цены приобретения таких товаров, у налогоплательщика возникают основания определить налоговые обязательства по НДС в соответствии с п. 188.1. Кодекса. В рассматриваемой в обращении ситуации налогоплательщик обязан составить не позднее последнего дня месяца, в котором осуществлено такое поставки, сводную налоговую накладную с учетом сумм налога, рассчитанных исходя из превышения базы над фактической ценой, определенных отдельно по каждой операции по поставке товаров/услуг и зарегистрировать ее в ЕРНН.

Товар вернули, а оплату за товар отнесли в счет оплаты за другой товар – как составить расчет корректировки?

ИНК ГНС №4951/ІПК/99-00-05-06-02-06 от 02.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о порядке составления налоговых накладных/расчетов корректировки к налоговым накладным при возвращении поставщику товаров в случае, если средства, которые были уплачены за такие товары, не возвращаются, а приобретают статус предоплаты за другой товар,  … и, … сообщает.

Как указано в обращении, по возвращении поставщику товаров средства, уплаченные за такие товары, не возвращаются, а приобретают статус предоплаты за другие товары, которые, в том числе, отгружаются частями в пределах полученной предоплаты.

По вопросу 1

Продолжить чтение

Юрлицо выплатило физлицу судебные издержки – облагается ли такая выплата НДФЛ и ВС?

ГУ ГНС в г. Киеве №4939/ІПК/26-15-33-17-12 от 02.12.2020 г.

Плательщиком – физическим лицом указано, что в результате ее обращения в суд с иском на действия юридического лица, судом было принято решение иск полностью удовлетворить и взыскать за счет юридического лица в пользу физического лица судебный сбор.

С учетом вышесказанного, налогоплательщик просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию будут ли включаться взысканные по решению суда судебные расходы в составе месячного (годового) налогооблагаемого дохода физического лица, как дополнительное благо в понимании Кодекса, является ли объектом налогообложения и какими налогами облагаются.

Продолжить чтение

Выплачиваем пеню по решению суда – облагается ли она НДФЛ?

ИНК ГНС №4935/ІПК/99-00-04-05-03-09 от 02.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что в вынесенном решении об уплате пени суд не указывает, что пеня начисляется на возмещение убытков, причиненных вследствие причинения материального ущерба.

Таким образом, налогоплательщик просит предоставить налоговое разъяснение по вопросу является ли объектом налогообложения налогом на доходы физических лиц сумма пени, выплаченная по решению суда в случае, если в решении суда не указано, что пеня является возмещением убытков, причиненных лицу вследствие причиненного материального ущерба.

Учитывая изложенное, доход в виде пени включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога на основании п.п. 164.2.14. Кодекса и облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Физлицо продало криптовалюту – нужно ли декларировать такой доход и облагать его НДФЛ?

ИНК ГНС №4928/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 02.12.2020 г.

Налогоплательщик, осуществивший продажу криптовалюты, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу налогообложения дохода от продажи криптовалюты и отражения указанного дохода в декларации об имущественном состоянии и доходах (далее – декларация).

Учитывая указанное, доход, полученный физическим лицом – резидентом от продажи криптовалюты другому физическому лицу – резиденту, включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход как другой доход с соответствующим налогообложением.

Вместе с тем, если указанный доход выплачивается физическим лицом – нерезидентом, то такой доход считается иностранным и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях.

Продолжить чтение

Компенсируем директору оплату стоимости бензина для арендуемого у него автомобиля – нужно ли на сумму компенсации начислять НДФЛ и ВС?

ИНК ГНС №4927/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 02.12.2020 г.

Общество, которое арендует автомобиль у директора, который собственными средствами оплачивает стоимость горючего, интересует налогообложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором дохода в виде компенсации стоимости горючего.

Учитывая изложенное, если приобретение товаров (работ, услуг) в пользу работодателя осуществляется работником за счет собственных средств в связи с выполнением порученной ему работы (трудовой функции), то доход в виде компенсации за приобретенные товары (работы, услуги) не является доходом для целей налогообложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором при условии подтверждения работодателем целесообразности и обоснованности осуществленных таким работником расходов.

Продолжить чтение

Физическое лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность, зарегистрировалось как ФЛП – как начислять ЕСВ?

ИНК ГНС №4925/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 02.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении сообщил, что находится на учете как лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность и с 03.09.2020 зарегистрирован физическим лицом – предпринимателем.

В связи с указанным, налогоплательщик просит предоставить консультацию по следующим вопросам:

– обязана ли физическое лицо в данном случае подать в контролирующий орган заявление по форме № 5-ОПП с пометкой «Зміни» в связи с началом предпринимательской деятельности?

– каким образом (до какого числа какого месяца) и в каком размере физическим лицом должно быть уплачен единый взнос за сентябрь 2020 года, как физическим лицом – предпринимателем? Обязано ли физическое лицо уплачивать, начиная с 01 октября 2020 года, дважды единый взнос: как физическое лицо предприниматель и как лицо, которое не приостановила независимую профессиональную деятельность?

Продолжить чтение

Осуществляем выплаты авторского вознаграждения – нужно ли на сумму такого вознаграждения начислять ЕСВ?

ИНК ГНС №4924/ІПК/99-00-04-05-03-06 от 02.12.2020 г.

Общество в своем обращении сообщает, что выплачивает физическим лицам, которые не являются работниками Общества вознаграждение по авторскому договору на создание и использование произведений науки, литературы и искусства и просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию относительно необходимости уплачивать единый взнос с указанного вознаграждения.

Учитывая изложенное, вознаграждение по авторскому договору на создание и использование произведений науки, литературы и искусства, выплаченное физическим лицам, которые не являются работниками Общества является базой начисления единого взноса.

" " " " "