+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Месячный архив записей: Апрель 2020

Можно ли самозанятому лицу уменьшить налогооблагаемый доход на сумму уплаченного ЕСВ?

ИНК ГНС №1769/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 30.04.2020 г.

Обобщающей налоговой консультацией №1185 определен перечень затрат, которые могут быть учтены при расчете налогооблагаемого дохода физического лица, который осуществляет независимую профессиональную деятельность, в частности предусмотрено включение в расходы суммы уплаченных взносов в Пенсионный фонд Украины. То есть лицо, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, имеет право уменьшить сумму доходов только на фактически уплаченную сумму единого взноса.

На каких условиях ФЛП пенсионер может уплачивать ЕСВ?

ИНК ГНС №1768/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 30.04.2020 г.

В случае самостоятельно определенной базы начисления единого взноса физическим лицом – предпринимателем, который избрал упрощенную систему налогообложения и является пенсионером по возрасту и получает в соответствии с законом пенсию, уплата единого взноса осуществляется на общих основаниях.

При проведении проверки должностные лица ГНИ потребовали распечатать электронные документы – правомерно ли это?

ИНК ГНС №1758/6/99-00-05-08-01-06/ІПК от 30.04.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение ООО … относительно порядка формирования и предоставления контролирующим органам документов, созданных в электронной форме, и … сообщает.

Плательщик налога, который осуществляет ведение документов по учету доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения (налоговых обязательств), … других документов связанных с расчетом и уплатой налогов и сборов в электронном виде, обязаны во время проведения проверки предоставить должностным лицам контролирующего органа по их требованию копии документов, которые относятся к предмету такой проверки.

Продолжить чтение

Кто по агентскому договору начисляет НДС на стоимость товаров и на сумму агентского вознаграждения?

ИНК ГНС №1756/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 29.04.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно налогообложения денежных средств, которые получает коммерческий агент по агентскому договору, и … сообщает следующее.

Учитывая то, что Исполнитель самостоятельно не поставляет товары покупателям, а является всего лишь посредником (агентом), который предоставляет поставщику товаров услуги по приему от покупателей денежных средств в оплату стоимости таких товаров и дальнейшее перечисление таких денежных средств поставщику товаров, то по операции по поставке такой услуги Исполнитель определяет налоговые обязательства по НДС только исходя из стоимости предоставленных им услуг (агентского вознаграждения) без учета стоимости товаров.

Продолжить чтение

С какого числа освобождаются от НДС товары, указанные в Постановлении №271?

ИНК ГНС №1751/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Режим освобождения от налогообложения операций по поставке товарных позиций, включенных в Перечень №224 Постановлением №271 применяется с даты вступления в силу Постановления №271.

Предприятие осуществляет добровольное медицинское страхование работников – облагаются ли страховые платежи НДФЛ, ВС и ЕСВ?

ИНК ГНС №1739/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Плательщик, который планирует заключить со страховой компанией договор о добровольном медицинском страховании наемных работников, спрашивает об обложении налогом на доходы физических лиц, военным сбором страховых взносов и начисление на них единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – единый взнос).

Суммы страховых платежей (страховых взносов), которые уплачиваются юридическим лицом (работодателем) по договорам добровольного медицинского страхования работников, включаются в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход таких работников, облагается на основании п. 164.2.16. Кодекса (кроме платежей, которые уплачиваются лицами определенными п.п. «а» – «в» п. 164.2.16. Кодекса), налогом на доходы физических лиц без учета п. 164.5. Кодекса и отражаются налоговым агентом в налоговом расчете по форме №1ДФ под признаком дохода «124». Кроме того, указанный доход является объектом обложения военным сбором.

Продолжить чтение

Отчет по форме №2К-П Обследование деловой активности промпредприятий за апрель 2020

8 мая последний день предоставления в органы статистики формы государственных статистических наблюдений «Обследование деловой активности промышленного предприятия» по форме №2К-П (месячная) за апрель 2020 года (далее – Отчет №2К-П).

Это форма государственных статистических наблюдений утверждена приказом Госстата №163 от 21.05.2019 г. «Об утверждении форм государственных статистических наблюдений №2К-П (месячная) «Обследование деловой активности промышленного предприятия» (далее – Приказ №163).

Продолжить чтение

Отчет по форме №5-ЗЕЗ об экспорте (импорте) товаров, которые не проходят таможенное декларирование, за апрель 2020

8 мая заканчивается срок предоставления «Отчета об экспорте (импорте) товаров, которые не проходят таможенное декларирование» по форме №5-ЗЕЗ (месячная) за апрель 2020 г. (далее – Отчета по форме №5-ЗЕЗ (месячная)).

Отчет по форме №5-ЗЕЗ (месячная) утвержден приказом Госстата №190 от 21.07.2017 г. «Об утверждении форм государственных статистических наблюдений № 5-ЗЕЗ (месячная) “Отчет об экспорте (импорте) товаров, которые не проходят таможенное декларирование” и № 14-ЗЕЗ (квартальная) “Отчет о приобретении (продаже) товаров для обеспечения жизнедеятельности транспортных средств, потребностей пассажиров и членов экипажа “по статистике внешней торговли товарами» (далее – Приказ №190).

Продолжить чтение

Отчетности об объемах приобретения, производства и реализации алкогольных и табачных изделий за апрель 2020

8 мая заканчивается срок предоставления:

  1. «Отчета об объемах приобретения и реализации алкогольных напитков в оптовой сети» (форма №1-ОА) за апрель 2020 г.;
  2. «Отчета об объемах приобретения и реализации табачных изделий в оптовой торговле» (форма №1-ОТ) апрель 2020 г.;
  3. «Отчета об объемах производства и реализации спирта» (форма №1-РС) за апрель 2020 г.;
  4. «Отчета об объемах производства и реализации алкогольных напитков» (форма №2-РС) апрель 2020 г.;
  5. «Отчета об объемах производства и реализации табачных изделий» (форма №3-РС) апрель 2020 г.

Продолжить чтение

Отчет по труду №1-ПВ за апрель 2020

7 мая последний день предоставления в органы статистики «Отчета по труду» по форме №1-ПВ (месячная) по итогам апреля 2020 года (далее – Отчет).

Образец заполнения Отчета вы можете найти у нас на сайте в разделе «Практикум»/«Бланки»/«Трудовые отношения и учет кадров».

Форма Отчета утверждены приказом Госстата №90 от 10.06.2016 г. «Об утверждении форм государственного статистического наблюдения № 1-ПВ (месячная) и № 1-ПВ (квартальная) «Отчет по труду» (далее – Приказ №90).

Поскольку Приказ №90 не содержит инструкции по заполнению Отчета, то мы подготовили для вас такую «инструкцию».

Продолжить чтение

Облагается ли НДФЛ и военным сбором компенсация расходов на проезд, проживание и визы, выданная члену наблюдательного совета?

ИНК ГНС №1738/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Плательщик налога в обращении сообщил, что … в соответствии с уставом юридического лица является органом управления предприятием и просит дать разъяснение относительно обложения НДФЛ и военным сбором сумм возмещения расходов на проезд, проживания, оформления виз в другие страны, понесенные членами указанного совета. При этом плательщиком налога не указано, что данные расходы связаны с командировкой.

Сумма возмещения члену Наблюдательного совета юридического лица расходов на проезд, проживания, оформления виз в другие страны, с целью налогообложения включается в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход как дополнительное благо и облагается НДФЛ и военным сбором на общих основаниях.

Работодатель выдал работникам средства индивидуальной зашиты – облагать ли их НДФЛ?

ГУ ГНС в Винницкой обл.  №1733/ІПК/02-32-33-02 от 29.04.2020 г.

ГУ ГНС … рассмотрело обращение … относительно налогообложения средств индивидуальной защиты и отражения их в налоговом расчете по форме №1ДФ, и … сообщает следующее.

При условии соблюдения требований п. 165.1.9. Кодекса стоимость моющих и обезвреживающих средств, а так же специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, которыми работодатель временно обеспечивает плательщика налога, который находится с ним в трудовых отношениях, не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого плательщика.

В случае несоблюдения требований п. 165.1.9. Кодекса указанный доход облагается налогом на общих основаниях.

Продолжить чтение

Зависит ли освобождение от НДС лекарственных средств и медицинских изделий на период карантина от статуса покупателя, даты их производства, происхождения или этапа поставки?

ИНК ГНС №1726/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Относительно вопроса 1

Режим освобождения от обложения НДС, установленный  п. 71 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса, применяется на всех этапах поставки товаров (в том числе лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования), включенных в Перечень №224, независимо от даты их производства или происхождения (отечественного производства или ввезенных на таможенную территорию Украины), а так же независимо от статуса покупателя таких товаров или формы собственности.

Относительно вопроса 2 и 3

Режим освобождения от обложения НДС, установленный  п. 71 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса, для операций по поставке на таможенной территории Украины товаров (в том числе лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования), включенных в Перечень №224, ввезенных с 17.03.2020 по 17.06.2020, применяется в период начиная с 17.03.2020 и до последнего числа месяца, в котором завершается действие указанного карантина.

Продолжить чтение

Освобождается ли от НДС импорт лекарственных средств и медицинских изделий на период карантина?

ИНК ГНС №1725/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Операции по поставке на таможенной территории Украины товаров (в том числе лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования), включенных в Перечень №224, в том числе ранее произведенных или приобретенных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта, освобождаются от обложения НДС, начиная с даты ввода режима освобождения от обложения НДС, установленного п. 71 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса (с 17 марта 2020 года, а для товарных позиций, включенных в Перечень №224 Постановлением №271 – с 15 апреля 2020 года) и до последнего числа месяца, в котором завершается действие указанного выше карантина, не зависимо от даты их изготовления, приобретения на таможенной территории Украины или ввоза на таможенную территорию Украины: до даты ввода режима освобождения или после такой даты

Как определить правомерность освобождения от НДС одноразовых изделий медицинского назначения?

ИНК ГНС №1722/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Операции по поставке на таможенной территории Украины товаров (в том числе лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования), включенных в Перечень №224, в том числе ранее произведенных или приобретенных на таможенной территории Украины или ввезенных на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта, освобождаются от обложения НДС, начиная с даты ввода режима освобождения от обложения НДС, установленного п. 71 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса (с 17 марта 2020 года, а для товарных позиций, включенных в Перечень №224 Постановлением №271 – с 15 апреля 2020 года) и до последнего числа месяца, в котором завершается действие указанного выше карантина, не зависимо от даты их изготовления, приобретения на таможенной территории Украины: до даты ввода режима освобождения или после такой даты.

Продолжить чтение

В период с 17 марта до 02 апреля 2020 г. продали дезинфицирующие средства с НДС – что делать?

ИНК ГНС №1721/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 29.04.2020 г.

Плательщик налога, который после 17.03.2020 начислил НДС на операции по поставке на таможенной территории Украины лекарственных средств, медицинских изделий и/или медицинского оборудования, которые в соответствии с п. 71 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса освобождены от налогообложения НДС, обязан откорректировать сумму НДС путем составления расчета корректировки к налоговой накладной, с одновременным возвратом покупателям уплаченного ими налога во время приобретения таких товаров и составление новой налоговой накладной на освобожденную от налогообложения операцию.

При этом плательщиком налога должны быть проведены перерасчеты, в соответствии с которыми сумма НДС, которая была уплачена (начислена) в составе стоимости приобретенных товаров и отражена в налоговых накладных, составленных в период с 17.03.2020 по 02.04.2020, должна быт либо возвращена покупателям, или зачислена в счет оплаты стоимости будущих поставок.

Продолжить чтение

Отчет о перевозке грузов и пассажиров №51-авто за апрель 2020

5 мая последний день предоставления в органы статистики «Отчет о перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом» по форме №51-авто (месячная) по итогам апреля 2020 года (далее – Отчет).

Форма Отчета утверждена приказом Госстата №119 от 24.05.2017 г. «Об утверждении формы государственного статистического наблюдения № 51-авто (месячная) “Отчет о перевозке грузов и пассажиров автомобильным транспортом”» (далее – Приказ №119).

Просмотреть Приказ №119 и форму Отчета можно по данной гиперссылке (вы попадаете на сайт Госстата, после чего в левом верхнем углу выбираете меню Документы, потом из появившегося списка выбираете «Нормативні та нормативно-правові акти Держстату», далее «2017 рік» и в появившемся перечне документов ищите данный приказ).

Можно ли составлять сводные налоговые накладные при продаже продовольственных товаров своим работникам?

ИНК ГНС №1711/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 28.04.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно возможности составления сводных налоговых накладных при осуществлении операций по продаже продовольственных товаров работникам и, … сообщает.

При осуществлении операций по поставке товаров/услуг за наличные лицам, которые не зарегистрированы плательщиками НДС, расчеты за которые осуществляются через кассу/РРО или через банковское учреждение или платежное устройство (непосредственно на текущий счет поставщика), такой поставщик может составлять налоговые накладные по ежедневным итогам операций (если ранее не были составлены налоговые накладные на такие операции). При этом могут быть составлены как отдельные налоговые накладные по ежедневным итогам операций  по показателям каждого РРО или платежного устройства, так и одна налоговая накладная по ежедневным итогам операций по показателям всех РРО или платежных устройств.

Продолжить чтение

Нерезидент уменьшил стоимость своих услуг – как откорректировать НДС?

ИНК Офис больших плательщиков налога ГНС №1704/ІПК/28-10-30-02-11 от 28.04.2020 г.

Относительно корректировки налоговых обязательств и налогового кредита в случае уменьшения суммы компенсации стоимости поставленных услуг нерезидентом … сообщаем.

В случае возникновения оснований для корректировки налогового обязательства и налогового кредита, определенных ст. 192 Кодекса получателем услуг – плательщиком НДС к налоговой накладной, составленной в связи с получением от нерезидента услуг, место поставки которых размещено на таможенной территории Украины, составляется расчет корректировки, который остается у такого получателя услуг.

Итак, объемы услуг (с НДС), полученные от нерезидента на таможенной территории Украины, а так же корректировка налоговых обязательств, начисленных по таким операциям, отражается в строке 6 раздела І «Податкові зобов’язання» и в строке 13 раздела ІІ «Податковий кредит» налоговой декларации по НДС (п.п. 7 п. 3 и п.п. 1 п. 4 раздела V Порядка №21).

Аванс по одному договору переводим в счет оплаты поставленных товаров по другому договору – какие расчеты корректировки составляем?

ГУ ГНС в Волынской обл.  №1703/ІПК/03-20-04-01-10 от 28.04.2020 г.

Как указано в обращении, Общество подписало с одним и тем же покупателем два договора, один – на поставку техники (договор №1), по которому получен аванс и второй – на поставку запчастей (договор №2), по которому отгружены запчасти. Позже покупатель отказался от приобретения техники в соответствии с договором №1 по причине отсутствия необходимости в ее приобретении и попросил зачислить перечисленный аванс в счет задолженности по договору №2 за запчасти. Обществом по дате возникновения налоговых обязательств по НДС были составлены налоговые накладные, зарегистрированы в ЕРНН и включены в состав налоговых обязательств по НДС в налоговой отчетности по НДС за соответствующие отчетные периоды.

Продолжить чтение

Можно ли использовать РРО без функций предварительного программирования наименования товара после 01.08.2020 года?

ИНК ГНС №1700/6/99-00-05-04-01-06/ІПК от 27.04.2020 г.

Относительно использования РРО модели ND-797 и модели ND-74 с версией программного обеспечения МХ-703.01 без проведения доработки до окончания срока их эксплуатации после вступления в силу Закона №128-IX.

Закон №128- IX вступает в силу с 01.08.2020 года.

С 01.08.2020 года для всех субъектов хозяйствования, которые осуществляют продажу подакцизных товаров через РРО, возникает обязанность осуществлять расчетные операции через РРО и/или через программные РРО с использованием режима предварительного программирования наименования товара с указанием кода товара в соответствии с УКТ ВЭД для подакцизных товаров.

Общество предоставляет своих работников иностранной компании – каковы налоговые последствия для Общества?

ИНК ГНС №1699/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 27.04.2020 г.

Как указано в обращении плательщика, Обществом заключен договор с нерезидентом «…» (далее – Компания) договор, предметом которого является поставка Компании услуг по предоставлению квалифицированного персонала для выполнения специальных функций. Персонал передается в распоряжение Компании, но при этом входящие в состав такого персонала работники остается трудоустроенными работниками Общества. Кроме того, Общество обеспечивает этот персонал необходимыми средствами (офисное помещение, оборудование, IT-инфраструктура, прочее).

Приложением 2 к заключенному договору определены специальные функции, а именно:

– развитие и управление отношениями с поставщиками;

– проведение анализа рынка и управление базой поставщиков;

Продолжить чтение

При ввозе объекта бербоут-чартера уплатили НДС и включили в налоговый кредит – нужно ли начислять налоговые обязательства при возврате нерезиденту такого объекта?

ИНК ГНС №1685/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 27.04.2020 г.

Как указано в обращении, плательщиком налога по договору бербоут-чартера на таможенную территорию Украины было ввезено судно в таможенном режиме импорта. По операции ввоза судна было уплачено НДС и отнесение соответствующей суммы НДС в налоговый кредит. В дальнейшем такое судно возвращается нерезиденту на таможенной территории Украины (без фактического его вывоза за пределы таможенной территории Украины).

Учитывая то, что при ввозе объекта бербоут-чартера (судна) на таможенную территорию Украины плательщиком налога было уплачено НДС исходя из таможенной стоимости ввезенного товара, и отнесено соответствующие суммы НДС в налоговый кредит, а операция по возврату (передачи) такого судна собственнику в соответствии с п. 196.1.2. Кодекса не является объектом обложения, то на дату такого возврата плательщик налога обязан начислить налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5. Кодекса.

Продолжить чтение

Нужно ли применять п. 198.5. Кодекса при реализации товаров, указанных в Перечне №224?

ИНК ГНС №1683/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 27.04.2020 г.

Начиная с 17.03.2020 года до последнего числа месяца, в котором завершается действие карантина, операции по поставке товаров, включенных в Перечень №224, освобождаются от обложения НДС и по таким операциям налоговые обязательства по НДС не начисляются, не зависимо от того, за счет каких денежных средств (бюджетных, собственных денежных средств покупателя, третьих лиц) осуществляется оплата таких товаров.

В случае осуществления операций, освобожденных от обложения НДС в соответствии с п. 71 подраздела 2 раздела ХХ Кодекса,  положения п. 198.5. Кодекса не применяются, и налоговые обязательства по НДС при осуществлении таких операций не начисляются.

Если товары приобретены только для использования в налогооблагаемых операциях, то нужно ли по ним начислять налоговые обязательства?

ИНК ГНС №1673/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 27.04.2020 г.

Как указано в обращении, плательщик налога осуществляет облагаемые и необлагаемые НДС операции. При этом отдельные товары/услуги приобретаются для использования одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях, а другие товары/услуги – для использования исключительно в облагаемых операциях.

Плательщик налога обязан начислить налоговые обязательства по НДС в соответствии с п. 199.1. Кодекса по товарам/услугам/необоротным активам, приобретенным для использования (использованным) частично в облагаемых, а частично – в необлагаемых операциях такого плательщика налога. Если приобретенные товары/услуги/необоротные активы используются исключительно в налогооблагаемых операциях, то налоговые обязательства в соответствии с п. 199.1. Кодекса по таким товарам/услугам/необоротным активам не начисляются.

" " " " "