+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Передача кодов и ваучеров покупателям на получение товаров (услуг) и их оплата осуществляется через Интернет – нужно ли применять РРО?

ИНК ГНС №2192/6/99-00-05-04-01-06/ІПК от 26.05.2020 г.

При передаче Обществом потребителям дистанционно бесконтактно через сеть Интернет специальных кодов, которые дают право на получение товаров (услуг) у других субъектов хозяйствования, а также электронных ваучеров на услуги мобильной связи, которые дают право оплатить услуги мобильной связи, при условии отсутствия места осуществления расчетов (то есть без физического контакта лица, предоставляющего услуги, и получателя таких услуг) применение РРО не является обязательным.

Одновременно, при фактическом получении потребителем товаров (услуг), на получение которых потребителями у Общества было приобретено специальный код или электронный ваучер, субъектом хозяйствования, который непосредственно реализует такой товар (услугу), применяется РРО на общих основаниях в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Начислили арендную плату за землю за март 2020 года – как уменьшить арендную плату и отразить это в декларации?

ИНК ГНС №2191/5/99-00-04-03-03-05/ІПК от 26.05.2020 г.

В соответствии с п. 524 подраздела 10 Раздела ХХ Кодекса не начисляется и не уплачивается за период с 01 марта и по 31 марта 2020 года плата за землю (земельный налог и арендная плата за земельные участки государственной и коммунальной собственности) за земельные участки, которые находятся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды, физических или юридических лиц, и используются ими в хозяйственной деятельности.

То есть, те плательщики платы за землю, которые задекларировали налоговые обязательства по плате за землю за март 2020 года в составе налоговой декларации за 2020 год, имеют право воспользоваться правом на уменьшение начисленных налоговых обязательств по плате за землю за март 2020 года в порядке, определенном Кодексом, независимо от целевого назначения земельных участков, и отразить такую сумму уменьшения обязательства по коду льготы «18010593» в разделе І налоговой декларации по плате за землю (земельный налог и/или арендная плата за земельные участки государственной или коммунальной собственности).

Уценили за счет резерва объект незавершенного строительства – возникают ли налоговые разницы и как их отразить в декларации?

ИНК ГНС №2188/6/99-00-07-02-02-06/ІПК от 26.05.2020 г.

Если предприятием утверждено решение осуществлять уценку через создание резерва (обеспечения) обесценивание объекта незавершенного капитального строительства в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международных стандартов финансовой отчетности, то в таком случае возникают разницы в соответствии с п. 139.1. Кодекса для корректировки финансового результата, подлежащего налогообложению.

Разницы, которые возникают в соответствии с Кодексом, отражаются в строке 03 РІ Декларации.

Продолжить чтение

Получили с бюджета субсидию – начислять ли НДС?

ИНК ГНС №2184/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 25.05.2020 г.

Если субсидии, текущие и капитальные трансферты, которые выдаются плательщику налога – получателю денежных средств по коду бюджетной классификации 2610 и 3210, не являются компенсацией стоимости товаров/услуг, которые поставляются таким плательщиком налога, то при их получении плательщик не начисляет налоговых обязательств по НДС, поскольку отсутствует объект обложения НДС.

Если указанные денежные средства поступают плательщику налога в счет оплаты стоимости поставленных (планируется поставить в будущем) таким плательщиком товаров/услуг, в том числе услуг по развитию и содержанию сети автомобильных дорог общего пользования местного значения, то на дату зачисления таких денежных средств на банковский (казначейский) счет плательщика налогов плательщик обязан определить налоговые обязательства исходя из стоимости таких товаров/услуг.

Продолжить чтение

В какие сроки и с какой периодичностью ФЛП-единщик отчитывается по ЕСВ за себя?

ИНК ГНС №2179/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 25.05.2020 г.

Особенности подачи Отчета о суммах начисленного дохода застрахованным лицам и сумм начисленного единого взноса предусмотрено Порядком, п. 2 раздела ІІІ которого предусмотрено, что физические лица – предприниматели, в том числе те, которые избрали упрощенную систему налогообложения, формируют и подают в органы доходов и сборов Отчет сами за себя один раз в год до 10 февраля года, который наступает за отчетным периодом.

Отчетным периодом является календарный год.

Какое недвижимое имущество необходимо отражать физическому лицу в декларации?

ГУ ГНС в г. Киеве №2171/Д/ІПК/26-15-33-18-12 от 25.05.2020 г.

Физическое лицо, имеющее несколько объектов недвижимого имущества в разделе VIII Декларации «Відомості про власне нерухоме (рухоме) майно та/або майно, яке надається в оренду (суборенду)» должно указать все наличное недвижимое имущество, которое находится в частной собственности, в том числе в случае передачи имущества в аренду отразить его с отметкой «х» в графе 7 Декларации.

Оформили таможенную декларацию и вывезли товар в разные налоговые периоды – когда возникают налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №2163/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 22.05.2020 г.

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС при осуществлении плательщиком операций по вывозу товаров за пределы таможенной территории Украины в случаях, когда дата оформления таможенной декларации и дата фактического вывоза товара за пределы таможенной территории Украины не совпадают и приходятся на разные налоговые периоды, является дата оформления таможенной декларации, что подтверждает факт пересечения таможенной границы Украины, оформленной в соответствии с требованиями ТКУ и Положения №450.

Облагается ли НДФЛ и ВС доход в виде подарка части имущества, полученного от сестры?

ИНК ГНС №2159/Т/99-00-04-06-03-09/ІПК от 22.05.2020 г.

Доходы в виде стоимости ½ части имущества, полученного вами в дар от родной (неполнородной) сестры, как от члена семьи второй степени родства, облагается налогом на доходы физических лиц по нулевой ставке. При этом полученный доход не является объектом обложения военным сбором.

ФЛП-единщик получил оплату за отгруженный товар после его регистрации плательщиком НДС – начислять ли налоговые обязательства по НДС?

ИНК ГНС №2158/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 22.05.2020 г.

Если у физического лица – предпринимателя плательщика НДС первое событие (отгрузка товара) произошло до его регистрации плательщиком НДС, а второе событие (поступление денежных средств) произошло после регистрации плательщиком НДС, то налоговое обязательство по НДС по такой операции начисляется, поскольку датой получения дохода такого плательщика единого налога является дата поступления денежных средств.

Денежные средства, перечисленные с депозитного счета физического лица – предпринимателя на его текущий счет, не являются доходом физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога и не являются объектом обложения НДС, если указанные денежные средства были положены на депозитный счет после включения их в доход такого предпринимателя в период их получения.

ФЛП-единщик получил товар на бесплатной основе – облагать ли его стоимость налогом?

ИНК ГНС №2145/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 21.05.2020 г.

Стоимость бесплатно полученных по устной договоренности товаров (работ, услуг) в соответствии с нормами п. 292.3. Кодекса не включается в сумму дохода физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога.

Вместе с этим,  стоимость бесплатно полученных по устной договоренности товаров (работ, услуг) включается в общий годовой налогооблагаемый доход физического лица, поэтому такое лицо обязано подать годовую декларацию по налогу на доходы физических лиц и уплатить сумму налогового обязательства, указанного в такой декларации.

ФЛП-единщик предоставил возвратную финансовую помощь – каковы последствия?

ГУ ГНС в Львовской обл.  №2143/13-01-33.1-07/ІПК/ от 21.05.2020 г.

Физическое лицо – предприниматель, который нарушил условия нахождения на упрощенной системе налогообложения, установленные Кодексом, а именно предоставлял возвратную финансовую помощь, обязан облагать доходы в сумме возвращенных денежных средств за предоставление такой помощи по ставке 15 процентов и перейти на уплату других налогов и сборов с первого числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, в котором произошло такое нарушение.

Забыли отправить копию налогового расчета по обособленному подразделению в ГНИ по его местонахождению – какие последствия?

ИНК ГНС №2119/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 21.05.2020 г.

В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог с доходов физических лиц в бюджет налоговый расчет в виде отдельного извлечения по такому подразделению подает юридическое лицо в контролирующий орган по своему местонахождению и пересылает копию такого расчета контролирующему органу по местунахождения такого обособленного подразделения в установленном порядке.

Учитывая изложенное, применение штрафных санкций за неподачу копии налоговых расчетов Кодексом не предусмотрено.

Как ФЛП-общесистемщику оформить налоговую накладную по аренде недвижимости на неплательщика НДС?

ИНК ГНС №2118/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 20.05.2020 г.

ГНС … рассмотрело обращение относительно предоставления в аренду недвижимого имущества иностранному дипломатическому представительству и … сообщает следующее.

Операция по поставке услуг по аренде недвижимого имущества, которое находится на таможенной территории Украины, является объектом обложения НДС и в случае если общая сумма от осуществления таких операций в течение последних 12 календарных месяцев, совокупно превышает 1000000 гривень (без учета НДС), физическое лицо – предприниматель обязано зарегистрироваться как плательщик НДС в соответствии с требованиями Кодекса.

Продолжить чтение

Расхождение данных расходной и налоговой накладной, возникшие в результате округления, не является основанием для не признания налогового кредита

ИНК ГНС №2109/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 19.05.2020 г.

С учетом вышесказанного и норм п. 185.1., 198.1., 198.2., 198.3., 201.1., 201.7. и 201.10. Кодекса право на отнесение сумм НДС в налоговый кредит возникает у плательщика налога – покупателя товаров/услуг на основании налоговой накладной … Показатели такой налоговой накладной должны соответствовать первичным (бухгалтерским) документам, составленным по такой хозяйственной операции.

Вместе с этим в соответствии с информацией, предоставленной заказчиком, расхождение в количестве товара, указанного в расходных и налоговой накладных, возникла за счет арифметического округления. Поэтому такое расхождение не могут быть единственной причиной для непризнания налогового кредита на основании такой налоговой накладной (при условии соблюдения других правил, определенных Кодексом для формирования налогового кредита).

По решению суда ГНС зарегистрировало в ЕРНН налоговую накладную – с какого момента возникает право на налоговый кредит?

ИНК ГНС №2104/6/99-00-07-03-02-06/ІПК от 19.05.2020 г.

В 2017 году плательщиком налога была получены услуги, по операциям по поставке которых поставщиком были составлены на такого плательщика налога – покупателя и поданы на регистрацию в ЕРНН соответствующие налоговые накладные, в регистрации которых было отказано. Поставщиком был подан судебный иск к ГНС Украины, который был удовлетворен и соответствующим судебным решением от 27.02.2020 возложена обязанность на ГНС зарегистрировать такие налоговые накладные.

В случае вступления в законную силу решения суда, которым ГНС обязана зарегистрировать налоговую накладную, в регистрации которой плательщику (поставщику) было отказано, покупатель может включить в налоговый кредит сумму НДС, указанную в такой налоговой накладной, после ее регистрации в ЕРНН:

Продолжить чтение

Физлицу, по решению суда, вернули финпомощь, – облагать ли ее НДФЛ и военным сбором?

ИНК ГНС №2100/П/99-00-04-06-03-09/ІПК от 19.05.2020 г.

Основная сумма возвратной финансовой помощи, которая возвращается физическому лицу на основании решения суда, не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налогов, то есть не облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Вместе с этим сумма процентов, три процента годовых от просроченной суммы и сумма возмещения судебных расходов включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налогов как прочий доход и облагается налогом на доходы физических лиц и военным сбором на общих основаниях.

Продолжить чтение

Что делать, если работник уволился не вернув часть выданных под отчет денежных средств?

ИНК ГНС №2097/Я/99-00-04-06-03-09/ІПК от 19.05.2020 г.

В случае получения плательщиком налога – работником от работодателя денежных средств  под отчет и не возвращенных им в течение установленного п. 170.9.2. Кодекса срок, работодатель является налоговым агентом во время налогообложения такой суммы при условии соблюдения всех требований, установленных п. 170.9. Кодекса.

При этом, в случае прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений с лицом, которое выдало такие денежные средства, и недостаточности суммы доходов работника непогашенная часть налога включается в налоговое обязательство плательщика налога по итогам отчетного (налогового) года.

Полученные работником и невозвращенные  денежные средства  под отчет не являются базой начисления единого взноса.

Какие разделы декларации об имущественном состоянии и доходах заполняет самозанятое лицо?

ИНК ГНС №2096/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 19.05.2020 г.

Физическое лицо, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, заполняет разделы ІV «Доході від провадження незалежної професійної діяльності» и V «Розрахунок податкових зобов’язань» приложения Ф2 «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою» к декларации.

Раздел I «Доходи від провадження господарської діяльності»,  II «Інформація щодо нарахованої амортизації» и III «Податкові зобов’язання з податку на доходи фізичних осіб/військового збору» предусмотренны исключительно для физических лиц – предпринимателей, физическими лицами, которые осуществляют независимую профессиональную деятельность, указанные разделы не заполняются и прочеркиваются.

В случае заполнения и предоставления приложения Ф2 «Розрахунок податкових зобов’язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів, отриманих самозайнятою особою» к декларации занк «х» просталяется только радом с приложением Ф2.

Работникам не начисляли заработную плату – можно ли не подавать форму №1ДФ и отчет по ЕСВ?

ИНК ГНС №2095/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 19.05.2020 г.

Налоговый расчет по форме №1ДФ подается только в случае начисления (выплаты) доходов плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода.

Вместе с этим при заполнении налогового расчета по форме №1ДФ налоговый агент не указывает ведомости по наемным работникам, если в течение отчетного налогового периода в пользу данных работников не начислялся и не выплачивался доход.

Отчет … по форме в соответствии с приложением 4 к Порядку №435 … формируется и подается не зависимо от того, начисляется ли доход наемным работникам (застрахованным лицам).

Работник был в отпуске без сохранения заработной платы – как рассчитать единый взнос?

ГУ ГНС в г. Киеве №2089/10/26-15-33-18-12-ІПК от 19.05.2020 г.

Если работник предприятия часть календарного месяца находился в отпуске без сохранения заработной платы и его доход в виде заработной платы за отработанное время не превышает размер минимальной заработной платы, то сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленного законом на месяц, за который начисляется заработная плата, и ставки единого взноса.

Вместе с этим, если работник находился в отпуске без сохранения заработной платы полный календарный месяц, единый взнос не начисляется, поскольку отсутствует база начисления единого взноса.

При этом, отчетность по единому взносу формируется и подается работодателем в порядке и по форме, определенной законодательством, независимо от того, начислялся ли доход наемным работникам (застрахованным лицам).

ФЛП-единщик получил и вернул ошибочно поступившие денежные средства – учитывать ли их в налогооблагаемом доходе?

ГУ ГНС в Львовской обл.  №2088/13-01-33.1-07/ІПК/ от 19.05.2020 г.

Если зачисление и возврат денежных средств, которые ошибочно поступили на расчетный счет физического лица – предпринимателя – плательщика единого налога, произошло в одном отчетном периоде (при условии наличия письменного пояснения учреждения банка или другого субъекта хозяйствования об ошибочном зачислении денежных средств), такие денежные средства не включаются в доход плательщика единого налога.

В случае если возврат ошибочно зачисленных денежных средств на расчетный счет произошел в следующем отчетном периоде, то такое физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога должен учесть их в составе дохода.

При этом, физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога может осуществить перерасчет дохода в отчетном периоде в котором произошёл их возврат, только при условии наличия документов подтверждающих ошибочное зачисление денежных средств, в частности, письменного пояснения учреждения банка или другого субъекта хозяйствования об ошибочном зачислении денежных средств.

ФЛП-единщик применил не денежный расчет – каковы последствия?

ГУ ГНС в г. Киеве №2087/ФОП/26-15-33-18-12-ІПК от 19.05.2020 г.

Если физическое лицо – предприниматель – плательщик единого налога нарушает условия, определенные Кодексом относительно нахождения на упрощенной системе налогообложения, в частности, применяет другой метод расчета, нежели указанный в гл. 1 раздела XIV «Специальные налоговые режимы» Кодекса, то такой плательщик обязан с первого числа месяца, наступающего за налоговым (отчетным) периодом, в котором осуществлено одно из нарушений, перейти на уплату других налогов и сборов, определенных Кодексом.

Кроме этого, указанные физические лица – предприниматели в налоговой декларации плательщика единого налога дополнительно должны отразить отдельно доход, полученный от осуществления операций, которые не дают право на применение упрощенной системы налогообложения, и применить к нему ставку единого налога в размере 15 процентов.

Облагается ли НДФЛ и военным сбором сумма помощи по беременности и родам?

ИНК ГНС №2076/6/99-00-04-06-03-05/ІПК от 18.05.2020 г.

Сумма помощи по беременности и родам, которую получает плательщик налога с бюджетов и фондов общеобязательного государственного социального страхования в соответствии с законом не включается в его общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход, то есть такая сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц и военным сбором.

Лица, которые в соответствии с Кодексом имеют статус налоговых агентов, обязаны подать в сроки, установленные Кодексом для налогового квартала  налоговый расчет сумм доходов, а также сумм удержанных с них налогов в контролирующий орган по месту своего расположения (п. п. «б» п. 176.2. Кодекса).

В соответствии со Справочником, … сумма помощи по беременности и родам отражается в налоговом расчете по форме №1ДФ под признаком дохода «128» как социальные выплаты из соответствующих бюджетов.

Предприятие компенсировало физлицу стоимость медицинской диагностики – облагается ли такая компенсация НДФЛ и НДС?

ИНК ГНС №2066/6/99-00-04-06-03-06/ІПК от 18.05.2020 г.

Относительно налогообложения сумм компенсации стоимости услуг медицинской диагностики налогом на доходы физических лиц.

В случае несоблюдения требований п. 165.1.19. Кодекса, 170.7.4. Кодекса стоимость бесплатно полученных услуг по медицинской диагностике физическим лицом, в том числе ребенком до 18 лет, включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого плательщика налога.

При этом юридическое лицо, которое предоставляет доход в виде дополнительного блага, должно выполнить все функции налогового агента, определенные Кодексом.

Продолжить чтение

Какие документы должны предоставляться проверяющим при осуществлении фактической проверки?

ИНК Офис больших плательщиков налога ГНС №2062/ІПК/28-10-30-02-11 от 18.05.2020 г.

При проведении проверок плательщиков налога, работники контролирующих органов имеют право изучать и проверять первичные документы, которые используются в бухгалтерском и налоговом учете, другие регистры, финансовую, статистическую отчетность, связанную с расчетом и уплатой налогов и сборов, а также проверять лицензии на осуществление видов хозяйственной деятельности, которые подлежат лицензированию в соответствии с законом, соблюдения работодателем законодательства относительно заключения трудового договора, оформления трудовых отношений с работниками (наемными лицами).

Продолжить чтение

" " " " "