+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Не воспользовались правом ускоренной амортизации основных средств в первом квартале – можно ли откорректировать амортизацию в декларации за полугодие?

ИНК ГНС №2643/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 01.07.2020 г.

Можно ли откорректировать во втором квартале 2020 года амортизацию по основным средствам, которые соответствуют требованиям п. 431 подраздела 4 раздела ХХ «Переходные положения» Кодекса и введены в эксплуатацию в первом квартале 2020 года, используя ускоренные сроки, начиная с даты ввода таких основных средств в эксплуатацию, а результаты такого пересчета отразить в Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий (далее – Декларация) за отчетный период – 1 полугодие 2020 года?

Продолжить чтение

Отчет о задолженности страхователя в Фонд социального страхования сдается до 10 июля

9 июля закачивается срок предоставления в органы ФСС Украины «Отчета о задолженности страхователя по уплате страховых денежных средств в Фонд социального страхования Украины» утвержденного Постановлением Правления ФСС Украины №28 от 12.12.2018 г. «О некоторых вопросах учета задолженности страхователей по уплате страховых средств в Фонд социального страхования Украины» по итогам второго  квартала 2020 года (далее – Отчет).

Срок предоставления Отчета указан на титуле самого Отчета. За второй квартал он подается до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, то есть – 9 июля последний день предоставления Отчета.

Отчет предоставляют только те страхователи, которые имеют задолженность перед ФСС Украины.

Уценили основные средства в соответствии с требованиями МСФО – как это отразится в налоговом учете?

ИНК ГНС №2640/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 01.07.2020 г.

Для целей амортизации основных средств в налоговом учете не учитываются проведенные плательщиком налога в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности их переоценка (уценка, дооценка) (уменьшение полезности).

В период осуществления уменьшения полезности основных средств плательщик налога увеличивает финансовый результат, подлежащий налогообложению, на сумму расходов от уменьшения полезности таких основных средств, включенных в расходы отчетного периода. Такая разница отражается в строке 1.1.1.1. приложения PI Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий.

Имеем здание промышленности, но не используем его в хозяйственной деятельности – возникают ли налоговые обязательства?

ИНК ГНС №2636/6/99-00-04-03-03-06/ІПК от 01.07.2020 г.

Общество … сообщило, что имеет в собственности здания промышленности, отнесенные к группе «Здания промышленности и склады» (код 125 Государственного классификатора зданий и сооружений ДК 018-2000 (далее – Классификатор)).

Общество спрашивает об основаниях возникновения у него налоговых обязательств по налогу на недвижимое имущество, отличное от земельного участка (далее – Налог) при условии, что часть здания сдается в аренду или не используется в хозяйственной деятельности (медпункт, пункт гражданской обороны, столовая).

Продолжить чтение

Что делать, если поставщик не регистрирует налоговую накладную в ЕРНН?

ГУ ГНС в Киевской обл.  №2624/8/ІПК/10-36-04-01 от 01.07.2020 г.

Как указано в обращении, предприятием приобретены объекты недвижимого имущества на электронных торгах, при этом у поставщика отсутствует возможность осуществить регистрацию налоговых накладных в ЕРНН, поскольку на счета поставщика наложен арест.

Только после фактической регистрации плательщиком налога – поставщиком налоговой накладной в ЕРНН такая накладная дает право покупателю на включение сумм НДС, указанных в ней, в налоговый кредит. Суммы НДС на основании несвоевременно зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных могут быть включены в состав налогового кредита начиная с отчетного периода, в котором такая налоговая накладная зарегистрирована, но не позднее нежели через 1095 календарных дней с даты составления такой налоговой накладной.

Продолжить чтение

Как ФЛП-единщику перейти с третьей группы во вторую?

ГУ ГНС в Днепропетровской обл.  №2611/ІПК/04-36-33-02-08 от 01.07.2020 г.

Физическое лицо – предприниматель, плательщик единого налога третьей группы при условии соблюдения условий, установленных Кодексом для второй группы, может с 01.07.2020  самостоятельно перейти на уплату единого налога второй группы, путем подачи заявления в контролирующий орган не позднее 15 июня 2020 года.

Форма заявления утверждена Приказом №308. К поданному заявлению прилагается расчет дохода за предыдущий календарный год, который предшествует году перехода на упрощенную систему налогообложения, по установленной форме.

Получили от Доверителя денежные средства, предназначенные на оплату услуг от имени и по поручению Доверителя – нужно ли начислять НДС?

ИНК ГНС №2603/6/99-00-05-06-02-06/ІПК от 30.06.2020 г.

Относительно вопросов 1, 2

Если по условиям гражданско-правового договора (договору поручения) по своей фактической сущности денежные средства, которые получены Обществом от Доверителя, предназначены исключительно для целей их дальнейшего перечисления от имени и за счет Доверителя как оплата официальных платежей, и соответственно не являются компенсацией (оплатой) стоимости услуг, которые поставляются непосредственно Обществом, то налоговых последствий по НДС при их получении у Общества не возникает.

Относительно вопросов 3, 4

Продолжить чтение

Продали товар торговой сети и получили от них маркетинговые услуги – нужно ли корректировать налоговую накладную по продаже товара?

ИНК ГНС №2602/6/99-00-05-06-02-06/ІПК от 30.06.2020 г.

В ситуации, описанной в обращении, имеют место две разные операции по поставке, которые подлежат обложению НДС:

– первая – операция по поставке плательщиком налога товаров (собственной изготовленной продукции) торговой сети;

– вторая – операция по поставке торговой сетью маркетинговых услуг плательщику налога.

По операции по поставке торговой сети товаров (собственной изготовленной продукции) плательщик налога обязан определить налоговые обязательства, исходя из договорной стоимости таких товаров, и составить и зарегистрировать в ЕРНН соответствующую налоговую накладную.

Продолжить чтение

Юрлицо-единщик имеет в собственности нежилое помещение в многоквартирном доме – возникают ли у него обязательства по уплате земельного налога?

ИНК ГНС №2586/6/99-00-04-03-03-06/ІПК от 26.06.2020 г.

Общество проинформировало о наличии в собственности нежилого помещения в многоквартирном жилом доме, которое частично сдается в аренду. Общество, как плательщик единого налога с 2012 года не подавало налоговую отчетность, не начисляло и не уплачивало налог на землю. Основным видом деятельности Общества является предоставление в аренду и эксплуатация собственного или арендованного имущества.

Поскольку земельный участок находиться в совместной собственности всех собственников помещения в указанном выше многоэтажном жилом доме, но не поделен в натуре, то обязательства по внесению земельного налога может выполняться одним из таких лиц-собственников, определенных по их согласию лиц, если иное не установлено судом (п.п. 1. п. 286.6. Кодекса).

Получили аванс одной суммой за несколько видов работ – сколько налоговых накладных оформлять?

ГУ ГНС в Одесской обл.  №2580/ІПК/15-32-04-01-09 от 26.06.2020 г.

Как указано в обращении, плательщик получает предварительную оплату одним платежом за несколько видов работ/услуг, факт предоставления которых фиксируется несколькими актами выполненных работ.

Налоговая накладная составляется отдельно на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму денежных средств, которые поступили на текущий счет как предварительная оплата (аванс).

Поэтому составление двух или более налоговых накладных в случае получения предварительной оплаты товаров/услуг одной суммой не соответствует нормам Кодекса и не дает возможности идентифицировать операцию.

Облагаются ли налогом премия, выплаченная нерезиденту, по предоставленной им гарантии по кредитному договору?

ИНК ГНС №2568/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 26.06.2020 г.

Как указано в кредитном договоре … премия в виде какой-либо из всех вознаграждений (вознаграждение за подготовку и оформление документов, комиссия за предоставление кредита, плата за покрытие расходов на выдачу гарантий), уплачиваются агенту, который действует от имени нерезидента-кредитодателя.

Выплата агенту, который действует от имени нерезидента, агентского вознаграждения (в вашем случае премии) по гарантии относительно кредитного договора, подлежит налогообложению в порядке и по ставке, определенной п. 141.4.2. Кодекса, если иное не предусмотрено положениями международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляется выплата, которые вступили в силу.

Облагаются ли налогом услуги нерезидента по поиску потенциальных покупателей?

ИНК ГНС №2567/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 26.06.2020 г.

По информации, предоставленной плательщиком налога, предприятие заключило агентский договор с юридическим лицом-резидентом Королевства Саудовская Аравия с целью поставки сельскохозяйственной продукции на территорию Стран содружества Персидского залива. За фактически предоставленные услуги Агент получает вознаграждение в установленном договором размере.

В случае если нерезидент предоставляет агентские услуги не на территории Украины, то доходы нерезидента в виде агентского вознаграждения не подлежат налогообложению налогом на доходы нерезидентов в размере 15%.

Продолжить чтение

Можно ли продавать алкоголь в кредит и доставлять потребителю курьером?

ГУ ГНС в Запорожской обл.  №2546/ІПК/08-01-05-08-13 от 24.06.2020 г.

Относительно вопросов 1, 2.

В случае реализации товаров, денежные средства за которые Обществом на момент отгрузки таких товаров не были получены, в расчетном документе (кассовом чеке) необходимо указать форму оплаты «кредит/післяплата/відстрочення платежу».

Местом реализации товаров (местом торговли) при проведении расчетной операции на полную сумму покупки путем распечатывания в хозяйственной единице, оборудованной РРО, расчетного документа (кассового чека), в котором указана форма оплаты «кредит/післяплата/відстрочення платежу», является место получение конечным потребителем таких товаров.

Продолжить чтение

Форма акта камеральной проверки

ИНК ГНС №2540/6/99-00-04-01-03-06/ІПК от 23.06.2020 г.

Порядок оформления результатов камеральной проверки осуществляется в соответствии с требованиями ст. 86 Кодекса (п. 76.2. Кодекса).

Кодексом не предусмотрено требование составление акта камеральной проверки по форме, которая должна быть утверждена нормативно-правовым актом.

Образцы формы актов по результатам камеральной проверки  приведены в приложении 2 к Методическим рекомендациям №165.

Абзацем вторым п. 1.1. Раздела I Методических рекомендаций №165 определено, что методические рекомендации являются актом рекомендованного, разъяснительного, информационного характера.

Аннулировали и вновь зарегистрировались плательщиком НДС – можно ли вернуть остаток по счету СЭА НДС на новый счет в СЭА НДС?

ИНК ГНС №2537/6/99-00-04-01-03-06/ІПК от 23.06.2020 г.

Общество сообщило, что после аннулирования его регистрации плательщиком НДС, остаток денежных средств со счета СЭА НДС перечислено в бюджет. После этого плательщик налогов повторно зарегистрировался плательщиком НДС.

Заявитель просит дать разъяснение относительно порядка возврата указанных выше денежных средств, а так же относительно влияния, в случае возврата таких денежных средств на новый счет СЭА НДС, на сумму налога, на которую плательщик налога имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в ЕРНН, которая рассчитывается в соответствии с п. 2001.3. Кодекса (∑Накл).

Продолжить чтение

Во время реконструкции основных средств не прекращали их эксплуатацию и начисляли амортизацию в бухучете – начислять ли на них налоговую амортизацию?

ИНК ГНС №2507/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 22.06.2020 г.

Если использование основных средств  в хозяйственной деятельности плательщика налога продолжается во время их реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования и начисление амортизации таких основных средств в бухгалтерском учете в течение такого периода не прекращается, то такие основные средства будут амортизироваться в налоговом учете.

В случае если основные средства, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности плательщика налога выведены из эксплуатации в связи с улучшением в текущем месяце и ввод их в эксплуатации произошло в том же месяце, то в налоговом учете и в бухгалтерском учете не прекращается начисление амортизации на них в этом периоде.

Возвратили товар нерезиденту – каковы последствия по НДС?

ИНК ГНС №2503/6/99-00-05-06-02-06/ІПК от 22.06.2020 г.

Операция по вывозу товара за пределы таможенной территории Украины, который ввозился на таможенную территорию Украины в таможенном режиме импорта, в связи с его возвратом продавцу – нерезиденту (учитывая его неконкурентоспособность), и операция по вывозу товара за пределы таможенной территории Украины с целью уменьшения размера кредиторской задолженности перед поставщиком – нерезидентом данного товара облагается по нулевой ставке НДС, если такой вывоз осуществляется в таможенном режиме экспорта или в таможенном режиме реэкспорта в соответствии с п. 5 части первой ст. 86 ТКУ, и отражается в строке 2.2. раздела I «Податкові зобов’язання» налоговой декларации по НДС. При этом по таким операциям необходимо составить налоговые накладные по правилам, установленным Порядком №1307.

Продолжить чтение

Предоставляем электронный продукт и осуществляем расчеты с потребителем через сеть Интернет – нужно ли применять РРО?

ГУ ГНС в г. Киеве №2497/ФОП/26-15-05-09-01-14/ІПК от 22.06.2020 г.

Если место осуществления расчетов определить невозможно (например, получение потребителем компьютерных программ, электронных книжек, справок, выводов, электронных оценок, предоставление доступа к онлайн-сервису, прочее исключительно в электронной форме), то в таком случае применение РРО является необязательным.

Купили у нерезидента, не имеющего представительства на территории Украины, оборудование, находящееся на территории Украины – облагать ли налогом на доход нерезидента?

ИНК ГНС №2492/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 22.06.2020 г.

В случае выплаты юридическим лицом – резидентом Украины дохода нерезиденту, который не осуществляет хозяйственную деятельность на территории Украины и не имеет постоянного представительства на территории Украины, в виде выручки от продажи товара – оборудования, которое является движимым имуществом и находиться на территории Украины на момент продажи, по договору купли-продажи, налог с такого дохода нерезидента при перечислении такого дохода резидентом не удерживается.

Вложили денежные средства в совместную деятельность – облагать ли их НДС?

ИНК ГНС №2489/6/99-00-05-06-02-06/ІПК от 22.06.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно налоговых последствий по НДС при внесении участниками договора о совместной деятельности без создания юридического лица вкладов (в виде денежных средств) в совместную деятельность и формирования налоговых обязательств и налогового кредита по НДС, и … сообщает.

Относительно вопроса 1.

Если получение плательщиком НДС денежных средств (в виде вкладов участников в совместную деятельность) не предусматривает поставки товаров/услуг и такие денежные средства соответственно не являются компенсацией стоимости товаров/услуг, то объекта обложения НДС при их получении не возникает и, соответственно, в базу обложения НДС такие денежные средства не включаются.

Продолжить чтение

Предприятие продает электронные топливные талоны – нужно ли регистрироваться плательщиком акциза и получать лицензию?

ИНК ГНС №2481/6/99-00-09-03-03-06/ІПК от 19.06.2020 г.

В обращении Общества указывается, что оно заключило договор поставки топлива, по условиям которого передача покупателю товара по договору осуществляется поставщиком на АЗС продавца путем заправки автомобилей при предъявлении онлайн талона (электронного талона в виде QR-кода). Общество планирует осуществлять перепродажу электронных топливных талонов.

Учитывая указанное Общество спрашивает:

  1. Необходимо ли плательщику налога при осуществлении указанного вида деятельности регистрироваться плательщиком акцизного налога?
  2. Необходимо ли плательщику налога при осуществлении указанного вида деятельности получать соответствующую лицензию?
  3. Необходимо ли плательщику налога при осуществлении указанного вида деятельности имеет в реестре КВЭД 46.71 или 46.30?
  4. Является ли верным, что при осуществлении указанного вида деятельности, в налоговой накладной и расходных накладных в графе «опис (номенклатура) товарів/послуг продавця» плательщик налога указывает «дизтопливо (или другой вид ГСМ) по топливным талонам» и количество литров?

Продолжить чтение

ФЛП-единщик 3 группы в апреле превысил доход 1 млн. грн. – с какой даты он должен применять РРО?

ИНК ГНС №2469/6/99-00-07-05-01-06/ІПК от 18.06.2020 г.

Если физическое лицо – предприниматель плательщик единого налога третьей группы превысил доход 1 000 000 гривень в апреле 2020 года, то такой предприниматель должен использовать РРО начиная с 1 июля 2020 года.

Одновременно, в случае осуществления расчетов исключительно в безналичной форме (путем перечисления денежных средств с расчетного счета на расчетный счет через учреждение банка или путем внесения денежных средств через кассу банка) применение РРО не является обязательным.

Можно ли начислять налоговую амортизацию основных средств в период вынужденного простоя?

ИНК ГНС №2465/6/99-00-05-05-02-06/ІПК от 17.06.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно корректировки финансового результата, подлежащего налогообложению, на сумму производственных затрат, понесенных в период вынужденного простоя и, … сообщает.

Плательщик налога на прибыль увеличивает финансовый результат, подлежащий налогообложению, на сумму начисленной амортизации основных средств и/или нематериальных активов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета или международными стандартами финансовой отчетности, начисленной за период простоя. При этом налоговая амортизация производственных основных средств и/или нематериальных активов в период неиспользования (эксплуатации) в хозяйственной деятельности во время простоя не начисляется

Передали ФЛП, перевозчику грузов, топливные карточки – можно ли учесть налоговый кредит по НДС по такой операции?

ИНК ГНС №2463/6/99-00-05-06-02-06/ІПК от 17.06.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно возникновения налоговых последствий  по НДС в случае приобретения Обществом топлива, которое предоставляется физическому лицу – предпринимателю (исполнителю – перевозчику) для целей выполнения договора по перевозке грузов территорией Украины, и … сообщает.

Относительно вопроса 1

Суммы НДС, уплаченные поставщикам топлива в случае приобретения Обществом (заказчиком) пластиковых карт на топливо, в частности с целью их дальнейшей передачи (предоставления) физическому лицу – предпринимателю (исполнителю – перевозчику) для целей выполнения договора по перевозке грузов территорией Украины, включаются Обществом (заказчиком) в состав налогового кредита на основании налоговых накладных, составленных и зарегистрированных в ЕРНН  такими поставщиками топлива.

Продолжить чтение

Облагаются ли НДС операции по распространению аудиокниг?

ИНК ГНС №2452/6/99-00-05-06-02-06/ІПК от 17.06.2020 г.

ГНС рассмотрело обращение относительно особенностей обложения НДС операций по распространению звукзаписанных книг (аудиокниг) и, … сообщает.

Операции плательщика налога по распространению аудиокниг отечественного производства облагаются НДС в общеустановленном порядке по основной ставке.

" " " " "