+38 (067) - 674 - 28 - 11

Просто о сложном

Это девиз нашего сайта. Мы стараемся предоставлять информацию в простой форме, как можно боле кратко и понятно для всех.

Сделать для вас бухгалтерский и налоговый учет легким в понимании и применении на практике – наша цель.

Документ основа бухучета

Но чтобы запись на бумаге стала документом, она должна быть оформлена в соответствии с требованиями других документов – законодательных и нормативных. Которые всегда должны быть у бухгалтера «под рукой».

Перечень самых значимых и востребованных в работе бухгалтера законодательных и нормативных документов размещен у нас на сайте в разделе «База документов». Каждый из них представлен в последней обновлённой версии.

Профессионалом остается тот, кто не перестает учиться

Динамично изменяющийся мир и законодательство требуют, не только приобретать новые знания, но и обновлять имеющиеся.

Не отстать от требований времени и остаться высококлассным профессионалом помогут вам лекции, статьи и книги, размещенные у нас на сайте в разделе «Учебные материала».

Кто владеет информацией, тот владеет миром

Это известное выражение английского банкира Натана Ротшильда очень точно отражает отношение к информации всех, кто связан с экономикой и финансами.

Вся значимая информация об изменениях в законодательных и нормативных актах в краткой форме и оперативно размещается у нас на «Главной» странице сайта и в «Обзоре новостей».

Практика - лучший способ профессионального обучения

У нас на сайте в разделе "Практикум" вы найдёте много возможностей вместе с профессиональными консультантами получить практические навыки работы бухгалтера.

Они помогут вам заполнить налоговую и финансовую отчетность, бланки первичных документов и учетных регистров, правильно оформить кадровую документацию, а также осуществить необходимые расчеты различных учетных данных.


 
 
 

Начисляем физлицам нерезидентам оплату в иностранной валюте – по какому курсу и в день начисления или выплаты пересчитывать доход в гривни для целей налогообложения?

ИНК ГНС №26/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

Общество, заключает хозяйственные договоры с физическими лицами – нерезидентами Украины и осуществляет им выплаты в иностранной валюте, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу определения валютного курса при начислении налога на доходы таким нерезидентам.

Учитывая изложенное, при начислении и выплате дохода в иностранной валюте наемному работнику – нерезиденту такие доходы пересчитываются в гривни по валютному курсу НБУ, действующей на момент начисления таких доходов. При этом налог, подлежащий удержанию с такого начисленного дохода, уплачивается в гривни по валютному курсу НБУ, действующей на момент начисления доходов.

В денежной или неденежной форме получают доход работники Общества в случае оплаты Обществом их страхования?

ИНК ГНС №25/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

Общество, осуществляет медицинское страхование работников предприятия, платит страховой компании страховые платежи, просит предоставить индивидуальную налоговую консультацию по вопросу удержания налога на доходы физических лиц и военного сбора с суммы дохода работника в виде страховых платежей (которые общество считает доходом в неденежной форме) за счет такого дохода физического лица (работника), или за счет заработной платы работника.

Учитывая указанное, поскольку уплата страховых платежей (страховых взносов) по договорам добровольного медицинского страхования работников юридическим лицом осуществляется в денежной форме и в соответствии с п. 164.2.16. Кодекса в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход работников включается сумма страховых платежей (страховых взносов), то налоговый агент при начислении (выплате) такого дохода обязан удерживать налог на доходы физических лиц и военный сбор с суммы такого дохода согласно п. 168.1.1.  Кодекса без учета п. 164.5. Кодекса.

При этом налоговые агенты приравниваются к налогоплательщикам и имеют права и выполняют обязанности, установленные Кодексом для налогоплательщиков (п. 18.2. Кодекса).

Физлицо продает юрлицу-нерезиденту долю в уставном капитале юрлица резидента – необходимо ли физлицу платить налог с дохода нерезидента?

ИНК ГНС №23/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение о налогообложении доходов нерезидента от операций по отчуждению корпоративных прав по договору дарения и в пределах компетенции сообщает.

Согласно информации, предоставленной в обращении, физическое лицо – гражданин Украины планирует приобрести долю в уставном капитале юридического лица – резидента Украины и в дальнейшем осуществить ее отчуждение путем дарения в пользу юридического лица – резидента Кипра. При этом резидент Кипра не имеет постоянного представительства на территории Украины.

Плательщик просит дать разъяснения по следующим вопросам:

Продолжить чтение

Предприятие арендует у работника авто – облагается ли доход работника НДФЛ и под каким признаком дохода его отражать в 1ДФ?

ИНК ГНС №20/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение относительно налогообложения и отражения в форме № 1ДФ дохода в виде арендной платы и в пределах компетенции сообщает.

Общество, которое заключило Договор найма (аренды) автомобиля с физическим лицом – работником общества, просит дать разъяснения относительно налогообложения указанного дохода и отражение его в форме № 1ДФ.

Учитывая указанное, доход в виде арендной платы по Договору найма (аренды) автомобиля, полученный физическим лицом – работником от юридического лица – работодателя, включается налоговым агентом в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход такого лица как другой доход и отражается в форме № 1ДФ под признаком дохода «127».

ФЛП планирует сдавать в аренду почасово и помесячно свою квартиру – обязан ли он уплачивать туристический сбор?

ИНК ГНС №15/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

Налогоплательщика – физическое лицо – предпринимателя, который планирует сдавать в аренду собственную квартиру как на сутки так и на несколько месяцев, интересует вопрос уплаты туристического сбора.

НКУ не предусмотрено иное периода проживания, чем сутки.

В случае почасового размещения сбор рассчитывается для каждого проживающего (плательщика сбора) с базой налогообложения – одни сутки.

Продолжить чтение

Применяется ли натуральный коэффициент при расчете НДФЛ со стоимость подарочного сертификата, выданного работникам в виде поощрения?

ИНК ГНС №11/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение по применению натурального коэффициента при налогообложении дохода в виде подарочных сертификатов выданных работникам, и … сообщает.

Общество, которое планирует выдать наемным работникам в качестве поощрения подарочные сертификаты на сумму 2000 грн., просит разъяснить применение коэффициента, определенного п. 164.5. Кодекса, при налогообложении указанного вида дохода.

Учитывая изложенное, не включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога стоимость подарочного сертификата, предоставленного в качестве поощрения такому плательщику юридическим лицом, которая в расчете на месяц не превышает 25 проц. одной минимальной заработной платы, установленной на 01 января отчетного налогового года.

Продолжить чтение

Может ли ФЛП общесистемщик включать в затраты амортизацию грузового автотранспорта, приобретенного до 23.05.2020 года?

ИНК ГНС №7/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение по формированию расходов физическим лицом – предпринимателем на общей системе налогообложения, связанных с эксплуатацией и содержанием грузовых автомобилей, и … сообщает.

Налогоплательщик физическое лицо – предприниматель на общей системе налогообложения, который имеет в собственности грузовые транспортные средства для использования их в предпринимательской деятельности, спрашивает о включении в расходы амортизации грузового автотранспорта, который приобретен и эксплуатируется до внесения изменений в статью 177 Кодекса, и правил амортизации транспортных средств приобретенных до 23.05.2020.

Продолжить чтение

Облагаются ли НДФЛ и ВС оплата работникам тестирования на коронавирус?

ИНК ГНС №3/ІПК/99-00-04-03-03-06 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела обращение … относительно обложения налогом на доходы физических лиц и военным сбором услуг по тестированию на коронавирусную болезнь COVID-19, которые предоставляются работодателем бесплатно своим работникам, и … сообщает, что ответ предоставляется с учетом фактических обстоятельств, изложенных в письме.

Налогоплательщик сообщает, что с целью непрерывной деятельности во время пандемии, заключил договор по медицинскому обслуживанию с учреждением здравоохранения (юридическим лицом), в том числе на проведение тестов для сотрудников для выявления антител коронавирусной болезни COVID-19.

Продолжить чтение

В период изменения налогового адреса в какую налоговую необходимо обращаться для получения выписки из реестра плательщиков единого налога?

ИНК ГНС №1/ІПК/99-00-04-03-03-09 от 04.01.2021 г.

ГНС … рассмотрела Ваше обращение … по вопросам, связанным с изменением налогового адреса, и … сообщает, что ответ предоставляется с учетом фактических обстоятельств, изложенных в письме.

Налогоплательщик спрашивает – в период после изменения налогового адреса до момента взятия на учет по основному месту учета контролирующим органом по новому налоговому адресу в контролирующем органе, по какому налоговому адресу (старой или новой) можно представить запрос на получение выписки и получить «Выписку из реестра плательщиков ЕН». А также в период, когда налогоплательщик был взят на учет контролирующим органом по новому налоговому адресу, как по основному месту учета, куда можно подать запрос на получение выписки и получить «Выписку из реестра плательщиков ЕН» до конца текущего бюджетного года.

Продолжить чтение

Получили финпомощь (процентную и беспроцентную) на строительство объекта, строительство которого приостановлено – возникают ли при этом налоговые разницы?

ИНК ГНС №5305/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 31.12.2020 г.

Как указано в обращении предприятие в 2019-2020 годах получило возвратные  финансовые помощи (процентные и беспроцентные) от плательщика налога на прибыль (нефинансовой учреждения) на строительство железнодорожной станции. В 2019 году предприятие отнесло на капитализацию объекта строительства проценты по таким финансовым помощам. В 2020 году строительство железнодорожной станции было приостановлено.

У плательщика возникли вопросы:

Вопрос 1. Подлежит ли корректировке в налоговом учете финансовый результат, подлежащий налогообложению, на сумму начисленных процентов по возвратной финансовой помощи от плательщика налога на прибыль на строительство железнодорожной станции.

Продолжить чтение

Считается ли взнос в дополнительный капитал безвозвратной финансовой помощью для целей налогового учета?

ИНК ГНС №5302/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 31.12.2020 г.

ГНС рассмотрела Ваши обращения о признании безвозвратной финансовой помощью суммы вклада участника общества с ограниченной ответственностью (далее – ООО) в дополнительный капитал, и, …  сообщает.

Как указано в обращении ООО является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях и плательщиком НДС.

Участники ООО не сформировав уставный капитал намерены принять решение о внесении одним из участников ООО вклада в дополнительный капитал (без увеличения уставного капитала).

Продолжить чтение

Инвестирование в виде безвозвратной финпомощи – возникают ли налоговые разницы?

ИНК ГНС №5298/ІПК/99-00-21-02-02-06 от 31.12.2020 г.

Как указано в обращении ООО является плательщиком налога на прибыль на общих основаниях и осуществляет корректировку финансового результата, подлежащего налогообложению, на все разницы.

ООО (Инвестор) приобрело на основании договора купли-продажи у Фонда Государственного имущества Украины пакет акций в размере 100 процентов другого общества (плательщик налога на прибыль на общих основаниях, который не определяет налоговые разницы) и стало единственным участником выкупленного предприятия. Согласно условиям заключенного договора купли-продажи, Фонд Государственного имущества Украины обязал ООО выполнить следующие условия: инвестировать в выкуплено предприятие в течение пяти лет с момента перехода права собственности пакета акций определенную сумму средств на техническое перевооружение, обновление основных фондов, освоение новых видов и повышение качества имеющихся видов продукции, работ, услуг.

Продолжить чтение

Конечный потребитель рассчитывается с Обществом за полученные услуги через банк или ПТКС – можно ли по таким расчётам составлять налоговую накладную по ежедневным итогам?

ИНК ГНС №5293/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 31.12.2020 г.

Как указано в обращении, общество (далее – плательщик НДС) планирует предоставлять услуги физическим лицам – конечным потребителям с оплатой таких услуг непосредственно на текущий счет поставщика с помощью банковских учреждений или программно-технического комплекса самообслуживания.

Таким образом, налоговая накладная по ежедневным итогам операций может быть составлена ​​при осуществлении операций по поставке услуг конечным потребителям, если расчеты за такие услуги будут осуществляться таким конечным потребителям непосредственно на текущий счет поставщика через банковское учреждение или программно-технический комплекс самообслуживания.

Освобождаются ли от обложения НДС телекоммуникационные услуги, полученные от нерезидента?

ИНК ГНС №5289/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 31.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно налогообложения НДС операций по получению телекоммуникационных услуг от нерезидента и, … сообщает.

Как указано в обращении, Общество получает телекоммуникационные услуги от нерезидента. При этом у Общества возник вопрос о возможности применения к такой операции режима освобождения от обложения НДС, установленного пунктом 26 подраздела 2 раздела XX Кодекса.

Учитывая изложенное, и исходя из анализа норм Кодекса, описанию вопроса и фактических обстоятельств, имеющихся в обращении, сообщаем, что поскольку в рассматриваемой ситуации получателем телекоммуникационных услуг является Общество, то операция нерезидента по поставке таких услуг Обществу является объектом обложения НДС и облагается налогом по ставке 20 процентов.

Продолжить чтение

Выдаем работникам деньги в подотчетна на организацию и проведение приемов, презентаций и распространение подарков – каков порядок налогообложения таких операций?

ИНК ГНС №5282/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 31.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение относительно документального подтверждения расходов, осуществленных работником Общества за счет средств, предоставленных ему под отчет, и по отражению таких расходов в бухгалтерском и налоговом учете налогоплательщика (Общества), и, … сообщает.

Как указано в обращении, Общество выдает под отчет своим работникам наличные и безналичные средства на организацию и проведение приемов, презентаций, праздников, приобретение и распространение подарков и т.д. от имени Общества в рекламных целях.

По вопросу 1

Продолжить чтение

Каков порядок обложения НДС услуг управляющего многоквартирным домом?

ИНК ГНС №5281/ІПК/99-00-21-03-02-06 от 31.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о налогообложении НДС деятельности управляющего многоквартирного дома, … и, … сообщает.

Как указано в обращении, Общество выполняет функции управляющего и услуг по содержанию здания, сооружения или группы домов и сооружений и объектов благоустройства. При этом в обращении ставится вопрос о налогообложении НДС операций по поступлению денежных средств от совладельцев многоквартирного дома на расчетный счет Общества с последующим использованием по целевому назначению.

Учитывая изложенное, у управляющего отсутствует объект налогообложения НДС по операциям по поставке определенных видов услуг (работ), оплату (денежные средства) за которые совладельцы многоквартирного дома перечисляют непосредственно на счета субъектов хозяйствования, которые фактически поставляют такие услуги, или перечисляют на отдельный банковский счет управляющего с целью накопления и последующего пересчета таким субъектам хозяйствования.

Продолжить чтение

ФЛП получает оплату за свои услуги от иностранной компании в гривнях через платежную систему – является ли это нарушением закона?

ИНК ГНС №5279/ІПК/99-00-07-07-02-06 от 28.12.2020 г.

ГНС рассмотрело запрос физического лица на получение индивидуальной налоговой консультации относительно получения физическим лицом – предпринимателем оплаты в национальной валюте Украины за предоставленные услуги иностранным заказчикам и использования платежных систем для зачисления валютной выручки, и… сообщает следующее.

Таким образом, относительно получения физическим лицом – предпринимателем валютной выручки от нерезидента в национальной валюте Украины, с зачислением на открытый банковский счет, в рамках выполнения заключенного внешнеэкономического контракта, не является нарушением требований Закона №2473 и постановления Правления НБУ и, не является нарушением порядка осуществления валютных операций.

Продолжить чтение

Можно ли воду, чай, кофе, сахар, а также моющие и гигиенические средства отнести в состав расходов?

ГУ ГНС в г. Киеве №5276/ІПК/26-15-04-09-11 от 28.12.2020 г.

В запросе указано, что общество является рекламным агентством и в процессе осуществления своей хозяйственной деятельности использует товары административно-хозяйственного (питьевая вода, сахар, чай, кофе, кондитерские изделия, одноразовая посуда) и санитарно-гигиенического (моющие, дезинфицирующие средства, салфетки) назначения.

У плательщика возникают вопросы о возможности отнесения приобретенных в рамках хозяйственной деятельности товаров административно-хозяйственного и санитарно-гигиенического назначения в состав расходов и необходимости определения дополнительного начисления налоговых обязательств по НДС по правилам, установленным п. 198.5. Кодекса.

Продолжить чтение

Физлицо планирует долю в ликвидируемой иностранной компании внести в новую украинскую или иностранную компанию – каков порядок налогообложения таких операций?

ИНК ГНС №5274/ІПК/99-00-04-05-03-09 от 23.12.2020 г.

Налогоплательщик в своем обращении отметил, что является соучредителем иностранной компании и имеет в собственности 50 проц. акций этой компании.

При этом иностранная компания является единственным учредителем Украинской компании – 1 и соучредителем украинской компании – 2.

До конца 2020 года будет принято решение о ликвидации иностранной компании и полностью будет ликвидирована компании в 2020 году (то есть, к 31.12.2020).

Продолжить чтение

Нужно ли регистрироваться плательщиком акцизного налога при разовой продаже очистителя тормозных механизмов в таре 500 мл.?

ИНК ГНС №5268/ІПК/99-00-09-03-03-06 от 22.12.2020 г.

В обращении Общество отмечает, что является субъектом хозяйствования, основным видом деятельности которого является розничная торговля деталями для автотранспортных средств.

Учитывая указанное, Общество просит сообщить о необходимости регистрации плательщиком акцизного налога при осуществлении разовой операции по физической передачи (отпуска, отгрузки) очистителя тормозных механизмов PRESTO 217609 (код товара согласно УКТ ВЭД 2710 12 90 00) в потребительской таре емкостью 500 мл.

Следовательно, в случае если Общество осуществляет реализацию топлива в потребительской таре емкостью 500 мл, и не является ее производителем, то необходимости в регистрации плательщиком акцизного налога у Общества не возникает.

Юрлицо единщик получило от другого налогоплательщика дивиденды – включается ли их сумма в доход юрлица единщика?

ИНК ГУ ГНС в Волынской обл. №5266/ІПК/03-20-03-10 от 21.12.2020 г.

Об освобождении от налогообложения дохода при получении дивидендов плательщиком единого налога – юридическим лицом от других налогоплательщиков.

Таким образом, юридическое лицо – плательщик единого налога не включает в состав дохода дивиденды, полученные от других налогоплательщиков, при этом юридическое лицо (эмитент корпоративных прав) в случае принятия решения о выплате дивидендов своим акционерам (собственникам) обязана в порядке, определенном п. 57.11 Кодекса, начислять и вносить в бюджет авансовый взнос по налогу на прибыль при выплате дивидендов.

В связи с карантином часть необоротных активов периодически простаивает – начисляется ли на них налоговая амортизация?

ИНК ГУ ГНС в Днепропетровской обл. №5261/ІПК/04-36-04-01-15 от 18.12.2020 г.

ГУ ГНС рассмотрело обращение по начислению амортизации на производственные необоротные активы во время краткосрочного простой и, … сообщает.

Как указано в обращении, предприятие вынужденно проводить производственную деятельность не полный месяц и периодически находиться в краткосрочном простое в связи с осуществлением мер по нераспространению заболевания в период карантина.

У предприятия возник следующий вопрос: начисляется ли амортизация на основные средства и нематериальные активы в налоговом учете за время краткосрочного простоя, если за время простоя часть необоротных активов предприятия не используется, но их консервация не проводилась.

Продолжить чтение

Формируем резерв на демонтаж основных средств за счет увеличения амортизируемой стоимости таких основных средств – как корректировать финрезультат?

ИНК ГНС №5253/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 18.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по корректировке финансового результата, подлежащего налогообложению, на сумму обеспечений (резервов), созданных предприятием для возмещения предстоящих расходов и, … сообщает следующее.

Как указано в обращении в бухгалтерском учете предприятия начисляется резерв на демонтаж и охрану окружающей среды. Сумма начисленного резерва не признается в расходах отчетного периода, в котором были произведены начисления, не учитывается при определении финансового результата, а включается в первоначальную стоимость основных средств и амортизируется.

Продолжить чтение

Признали часть возвратной финансовой помощи как безвозвратную – нужно ли корректировать финансовый результат, подлежащий налогообложению?

ИНК ГНС №5251/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 18.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение по корректировке финансового результата, подлежащего налогообложению,  на сумму безвозвратной финансовой помощи и, …  сообщает.

Как указано в обращении обществом – плательщиком налога на прибыль на общих основаниях было предоставлено возвратную финансовую помощь заемщику-лицу (плательщик налога на прибыль на общих основаниях), срок погашения которой не наступил. Общество планирует заключить дополнительное соглашение к договору возвратной финансовой помощи, в соответствии с которой часть возвратной финансовой помощи до предельной даты ее возвращения будет признана безвозвратной финансовой помощью.

Продолжить чтение

Физлицо-резидент Украины подарило юрлицу-нерезиденту корпоративные права юрлиц-резидентов Украины – каков порядок обложения такой операции?

ИНК ГНС №5248/ІПК/99-00-05-05-02-06 от 18.12.2020 г.

ГНС рассмотрела обращение о налогообложении доходов нерезидента и, … сообщает.

Согласно информации, предоставленной в обращении физическое лицо – резидент Украины подарила юридическому лицу – резиденту Республики Кипр доли в уставных капиталах юридических лиц – резидентов Украины.

Плательщик спрашивает:

Нужно юридическому лицу – резиденту Республики Кипр платить налог с дохода нерезидента, полученного в дар от физического лица (гражданина Украины) корпоративных прав юридических лиц – резидентов Украины?

Продолжить чтение

" " " " "